江苏开放大学 税收筹划 江苏开放大学 税收筹划 平时作业 形成性考核 考核答案 参考答案

江苏开放大学 税收筹划
江苏开放大学 税收筹划
 平时作业 形成性考核  考核答案 参考答案



参考答案搜索江开搜题微信公众号

题目：以下增值税纳税义务发生时间正确的有(    )。

选项：

A.以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物的，为实际收到货款的当天

答案：AC

题目：下列选项中，试点纳税人适用13%税率计税的是(    )。

选项：

A.提供有形动产融资租赁服务

B.提供交通运输业服务

C.提供包装设计服务

D.提供仓储服务

答案：A

题目：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(    )。

选项：

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.销售方收到全部货款的当天

答案：C

题目：一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：B

题目：一般来说，采用返还现金的促销方式，税收负担比较轻。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：B

题目：下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有(    )。

选项：

A.销售代销货物

B.将货物交付他人代销

C.将自产货物分配给股东

D.将购买货物用于集体福利

答案：ABC

题目：当实际增值率大于无差异平衡点增值率时，应当选择按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：A

题目：一般情况下，应该尽量采用(    )方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。

选项：

A.托收承付和委托银行收款

B.支票、银行本票和汇兑结算

C.委托代销商品

D.赊销或分期收款

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(    )。

选项：

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按125.65万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业，可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下符合现行增值税规定的有(    )。

选项：

A.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元

B.增值税对单位和个人都规定了起征点

C.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税

D.销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发岀货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是(    )万元

选项：

A.13

B.13.65

C.117.99

D.18

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是(    )。

选项：

A.折扣额

B.加上折扣额的销售额

C.扣除折扣额的销售额

D.不扣除折扣额的销售额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下属于增值税纳税筹划方法的有(    )。

选项：

A.通过企业分立减轻增值税税负

B.通过企业合并减轻增值税税负

C.通过分期收款递延纳税

D.推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲服装厂本年7月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本合10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计增值税的销售额为(    )万元

选项：

A.10

B.10.9

C.11

D.18

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：可通过计算(    )的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。

选项：

A.毛利率

B.毛利率

C.净利率

D.利润率

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有(    )。

选项：

A.缩小税基策略

B.适用低税率策略

C.延缓纳税期限策略

D.合理归属所得年度策略

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下符合现行增值税规定的有(    )。

选项：

A.增值税对单位和个人都规定了起征点

B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税

C.销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元

D.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅会影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"

B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价

D.以实际含税价格比选择购货对象

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列项目中，进项税额不得抵扣的有(    )。

选项：

A.因管理不善造成的原材料变质

B.小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票

C.因发生泥石流而导致在途物资毁损

D.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.180日

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：营改增试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。

选项：

A.购买的用于生产的机器设备

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产企业外购用于个人消费的小汽车

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：如果纳税人采取下列(    )方式，则不能使税基递延，获得时间价值。

选项：

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，(    )是关键因素。

选项：

A.无差异平衡点B.纳税人身份

C.适用税率D.可抵扣的进项税额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有(    )

选项：

A.进口的是支付货款的当天

B.自产自用的是移送当天

C.委托加工的是支付加工费的当天

D.预收货款的是收到货款的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按(    )办法处理。

选项：

A.该已纳税款当期可全部扣除

B.该巳纳税款不得扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪些会影响增值率的大小？(    )

选项：

A.销项税额

B.进项税额

C.销售收入

D.购买价格

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：毛利率判别法中的毛利率等于(    ).

选项：

A.(不含税销售额一不含税可抵扣购进金额）÷不含税可抵扣购进金额

B.(不含税销售额一不含税可抵扣购进金额）+不含税销售额

C.(含税销售额一含税可抵扣购进金额)+含税可抵扣购进金额

D.(含税销售额一含税可抵扣购进金额〉:含税销售额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：金银首饰的纳税环节在(    )。

选项：

A.、销售实现时

B.、移送时

C.、加工完成时

D.、零售实现时

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划?(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"

B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价

D.以实际含税价格比选择购货对象

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"

B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价

D.以实际含税价格比选择购货对象

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价D.以实际含税价格比选择购货对象

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认真，增值数专用发票注明的增值税税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为(    )万元。

选项：

A.0

B.320

C.480

D.800

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计征增值税的销售额为(    )万元。

选项：

A.10

B.10.9

C.11

D.18

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计征增值税的销售额为(    )万元。

选项：

A.10B.10.9C.11D.18

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲服装厂本年1月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本合计为10万元，成本利润率为10%，按甲服装厂当月同类产品的平均售价计算的销售额为12万元（不含增值税），则上述业务增值税的计税销售额为(    )万元。

选项：

A.12

B.10

C.10.9

D.11

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照(    )的扣除率计算进项税额。

选项：

A.12%

B.10%

C.5%

D.7%

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲企业2016年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为(    )万元。

选项：

A.12.5

B.12.8

C.13.45

D.16.25

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为(    )万元。

选项：

A.12.5

B.12.8

C.13.45

D.16.25

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为(    )万元。

选项：

A.12.5

B.13.45

C.12.8

D.16.25

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，同时支付给运输公司的购货运费为2000元(不含增值税)，取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为(    )元。

选项：

A.12140

B.10180

C.13540

D.14440

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：2017年1月甲企业收购一批免税农产品用于生产17%增值税税率的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税）。取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税额为(    )元。

选项：

A.12140

B.13220

C.13540

D.14440

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：2017年1月甲企业收购一批免税农产品用于生产17%增值税税率的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税）。取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税额为(    )元。

选项：

A.12140B.13220C.13540D.14440

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月

B.24个月

C.180日

D.36个月

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.180日

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月B.24个月C.36个月D.180日

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲酒厂本年1月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为(    )万元。

选项：

A.13.39

B.13

C.13.44

D.0.39

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是(    )万元。

选项：

A.17

B.17.85

C.117.99

D.1

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是(    )万元。

选项：

A.17B.17.85C.117.99D.1

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月(    )元定额扣除。同一学历（学位〉继续教育的扣除期限不能超过48个月。

选项：

A.300

B.400

C.600

D.800

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于(    )。

选项：

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用(    )万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

选项：

A.5

B.6

C.8

D.9

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在(    )元限额内据实扣除。

选项：

A.50000

B.60000

C.80000

D.100000

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：消费税税率的筹划，主要是巧妙运用(    )。

选项：

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.临界点税率

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：充分利用消费税已纳税额扣除能够降低企业的消费税负担，这些标准有(    ).

选项：

A.必须属于扣除的范围

B.一般要从生产性企业购进

C.必须取得增值税专用发票

D.所购消费品必须实际投入生产使用

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列哪项不属于纳税人的筹划权?(    )

选项：

A.避税筹划

B.节税筹划

C.转嫁筹划

D.欠税筹划

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(    ).

选项：

A.材料成本

B.加工费

C.增值税

D.消费税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(    )。

选项：

A.材料成本

B.加工费

C.增值税

D.消费税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(    )。

选项：

A.材料成本B.加工费C.增值税D.消费税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有(    )。

选项：

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有(    )。

选项：

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(    )

选项：

A.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

B.委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是(    )

选项：

A.采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天

D.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：关于货物出口方式选择的税收筹划，叙述不正确的有(    )。

选项：

A.采用"先征后退"办法税负较轻

B.采"免、抵、退"办法税负较轻

C.当征税率=退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负相同

D.当征税率>退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负存在差异

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：我国不征收房产税的地方有(    )。

选项：

A.城市的市区

B.县城

C.建制镇和工矿区

D.农村

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：《契税暂行条例》规定，可以享受减免契税优惠待遇的是(    )。

选项：

A.城镇职工购买公有住房

B.房屋交换

C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对(    )的规避。

选项：

A.筹划时效性风险

B.筹划条件风险

C.征纳双方认定差异风险

D.流动性风险

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：《企业所得税法》规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：对纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：按照《企业所得税法》的规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。(    )

选项：

A.错误

B.正确

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲汽车制造厂本年销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时(    )。

选项：

A.调减应纳税所得额190万元

B.调增应纳税所得额190万元

C.调减应纳税所得额160万元

D.调增应纳税所得额160万元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲汽车制造厂本年的销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，计算应纳税所得额时(    )。

选项：

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额190万元

C.调减应纳税所得额160万元

D.调减应纳税所得额190万元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲汽车制造厂本年销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时(    )。

选项：

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额190万元

C.调减应纳税所得额160万元

D.调减应纳税所得额190万元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲工业企业（简称甲公司）现为小规模纳税人，其会计核算制度比较健全，可以登记为一般纳税人。若甲公司登记为一般纳税人，年不含税应征增值税销售额为48万元，销货适用13%的增值税税率，不含税可抵扣购货金额为210万元，购货适用13%的增值税税率，并可取得增值税专用发票，且取得的增值税专用发票符合抵扣定。若甲公司保留小规模纳税人身份，年不含税应征增值税销售额为485万元，销货用3%的增值税征收率，含税购货金额为237.3万元，并可取得增值税普通发票。若实现增值税税负最小化为纳税筹划目标，则甲公司应当选择的纳税人身份是(    )。

选项：

A.都一样

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.不一定

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业将其对外的股权投资进行转让时，先(    )，然后转让股权的操作，有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。

选项：

A.对被投资企业进行资产评估

B.由注册会计师进行全面审计

C.进行固定资产清理

D.由被投资企业进行利润分配

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：偶然所得比较有效的税收筹划方法一般是(    )。

选项：

A.多向公益事业捐赠

B.充分利用体育彩票等中奖所得暂免征税临界点的规定

C.将偶然所得隐瞒不报

D.将中奖所得由现金改为实物

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：劳务报酬和稿酬共有的税收筹划方法是(    )。

选项：

A.费用转移筹划法

B.支付次数筹划法

C.再版筹划法

D.与工资薪金相互转化

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是(    )。

选项：

A.高尔夫球及球具

B.高档化妆品

C.护肤护发品

D.木制一次性木筷

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般来说，从总体税负角度考虑，(    )税负最重。

选项：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司制企业

D.个体工商户

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有(    )

选项：

A.个人互换自有住房

B.继承房产

C.将房产赠与直系亲属

D.转让居住4年的私房

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列项目中，属于劳务报酬所得的有(    )。

选项：

A.个人艺术品展卖取得的报酬

B.提供著作的版权取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.专家学者受出版社委托进行审稿取得的报酬

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般来说，从总体税负角度考虑，(    )税负最重。

选项：

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.公司制企业

D.合伙企业

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。

选项：

A.购买的用于生产的机器设备

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产企业外购用于个人消费的小汽车

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有(    )。

选项：

A.股份有限公司

B.合伙企业

C.联营企业

D.个人独资企业

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有(    )。

选项：

A.股份有限公司

B.联营企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的(    )。

选项：

A.广告费、业务宣传费总额可能增加

B.广告、业务宣传费总额可能减少

C.业务招待费可能增加

D.业务招待费不受影响

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：不需要缴纳车船税的是(    )。

选项：

A.机动车

B.非机动车

C.非机动船

D.已购置尚未使用的车船

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：如果纳税人采取下列(    )方式，则不能使税基递延，获得时间价值。

选项：

A.加速摊销

B.赊销商品

C.依税法规定加速折旧

D.代销商品

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税负转嫁的筹划通常需要借助(    )来实现。

选项：

A.价格

B.税率

C.纳税人

D.纳税依据

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业下列所得免征企业所得税的有(    )。

选项：

A.坚果的种植

B.林木的培育

C.花卉的种植

D.农产品初加工

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业下列所得免征企业所得税的有(    )。

选项：

A.坚果的种植

B.农产品初加工

C.林木的培育

D.花卉的种植

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列应视为销售缴纳消费税的情况有(    )。

选项：

A.将外购已税产品继续加工成应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C.自制应税消费品继续加工成应税消费品

D.自制应税消费品用于向外单位投资

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：兼营销售的税收筹划方法一般是(    )。

选项：

A.降低成本

B.转让定价

C.税负转嫁

D.分开核算

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列单位、个人中不用交纳关税的有(    )

选项：

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.出入境物品的所有人

D.在商场购买进口商品的消费者

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业将其对外的股权投资进行转让时，先(    )，然后转让股权的操作，有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。

选项：

A.进行固定资产清理

B.对被投资企业进行资产评估

C.由被投资企业进行利润分配

D.由注册会计师进行全面审计

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列收入中，不需要计入应纳税所得额的是(    )。

选项：

A.居民企业之间股息收益

B.企业债券利息收入

C.非货币性交易收入

D.接受捐赠的实物资产价值

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：子公司在税收上的优势体现在(    )。

选项：

A.可以与母公司进行一定幅度的转移定价

B.若东道国适用税率低于居住国，子公司利润可以递延纳税

C.向母公司支付的特许权使用费、利息、其他间接费等一定能得到税务当局认可

D.子公司向母公司支付的股息，减征或免征预提税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪一项不是扣除筹划技术的要点?(    )

选项：

A.扣除项目最多化

B.扣除金额最大化

C.扣除时间最早化

D.主要针对税额进行筹划

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?(    )

选项：

A.流转税

B.所得税

C.财产与行为税

D.资源环境税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：利用利润转移进行税收筹划，主要包括(    )。

选项：

A.母子公司间利润转移

B.年度间利润转移

C.非关联企业间利润转移

D.关联企业间利润转移

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：子公司与分公司的根本区别在于(    )。

选项：

A.母子公司有直接的隶属关系

B.子公司独立纳税

C.子公司必须具备独立的法人资格

D.母子公司存在法律上的独立财产权益

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税收筹划的主体是(    )。

选项：

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：城市维护建设税的计税依据是(    )

选项：

A.纳税人应缴的增值税、消费税税额

B.纳税人实缴的增值税、消费税税额

C.纳税人欠缴的增值税、消费税税额

D.纳税人违法行为的罚款

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：利用利润转移进行税收筹划，主要包括(    )。

选项：

A.年度间利润转移

B.关联企业间利润转移

C.非关联企业间利润转移

D.母子公司间利润转移

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：专项附加扣除中的赡养老人支出可以按照税法规定的要求在个人所得税税前扣除，其中的被赡养人是指(    )。

选项：

A.年满60岁的父母

B.年满60岁的岳父母

C.子女均已去世的年满60岁的外祖父母

D.年满60岁的祖父母

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般来说，对于固定资产计提折旧，采用(    )计提，节税效果最为明显。

选项：

A.年限平均法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列固定资产中不得计算折旧扣除的有(    )。

选项：

A.企业购置的尚未投入使用的设备

B.以融资租赁方式租人的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.以经营租赁方式租人的固定资产

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于(    )。

选项：

A.企业投资决策中的税收筹划

B.企业生产经营中的税收筹划

C.企业成本核算中的税收筹划

D.企业成果分配中的税收筹划

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列收入中，不需要计人应纳税所得额的是(    )。

选项：

A.企业债券利息收入

B.居民企业之间股息收益

C.非货币性交易收入

D.接受捐赠的实物资产价值

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是(    )。

选项：

A.取得合法凭证

B.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

C.使租金支出费用最大化

D.合理分配跨期间费用

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下(    )规定确定进项税额。

选项：

A.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）x9%

B.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

C.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算的进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1+9%)x9%

D.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价十燃油附加费）÷（1＋9%）x9%

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税收筹划的一般步骤有(    )。

选项：

A.认真研究纳税人经营管理和理财的有关基本情况，明确税收筹划的重点

B.学习、掌握税法和有关税收政策

C.制定税收筹划方案

D.筹划方案的抉择、优化、实施和控制

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有(    )。

选项：

A.若捐赠数额很大，可以考虑、分两个年度捐赠

B.在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本

C.在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法

D.在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有(    )。

选项：

A.若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠

B.在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本

C.在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法

D.在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(    )。

选项：

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：某商场(增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(    )。

选项：

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按125.65万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般情况下，应该尽量采用(    )方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。

选项：

A.赊销或分期收款

B.委托代销商品

C.支票、银行本票和汇兑结算

D.托收承付和委托银行收款

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：如果纳税人采取下列(    )方式，则不能使税基递延，获得时间价值。

选项：

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：如果纳税人采取下列(    )方式，则不能使税基递延，获得时间价值。

选项：

A.赊销商品B.代销商品

C.依税法规定加速折旧D.加速摊销

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：当个人用于捐赠的资金数额超过了个人所得税有关的扣除限额时，可以通过(    )来实现税收筹划。

选项：

A.申请延期纳税

B.在捐赠之前向有关税务机关申请免税

C.提前计算下期收入以提高捐赠限额

D.分期捐赠

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是(    )。

选项：

A.剩余资金购买政府公债

B.选择设立合伙企业而非公司制企业

C.采用成本法核算投资收益

D.通过分期收款调整收入

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现(    )。

选项：

A.时间性差异

B.永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异

D.不会出现时间性差异以及永久性差异

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：选择一般纳税人还是小规模纳税人，主要看(    )。

选项：

A.实际增值率大小

B.税率大小

C.征收率大小

D.税负无差异平衡点大小

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是(    ).

选项：

A.使租金支出费用最大化

B.合理分配跨期间费用

C.取得合法凭证

D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是(    )。

选项：

A.使租金支出费用最大化

B.合理分配跨期间费用

C.取得合法凭证

D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪一项是最符合政府政策导向的?(    )

选项：

A.税收筹划

B.节税

C.避税

D.偷税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：(    )是指在不违反税法规定的前提下，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

选项：

A.税收筹划

B.节税

C.避税

D.偷税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是(    ).

选项：

A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的

B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚

C.逃税与偷税有共性.即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为

D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力性的

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有(    )。

选项：

A.缩小税基策略

B.适用低税率策略

C.延缓纳税期限策略

D.合理归属所得年度策略

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有(    )。

选项：

A.缩小税基策略B.适用低税率策略

C.延缓纳税期限策略D.合理归属所得年度策略

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：关联企业进行转让定价惯用的手段有(    )。

选项：

A.提高销售价格

B.压低销售价格

C.转移利润

D.始终按正常价格销售

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：关于试点纳税人增值税纳税义务确定时点说法正确的有(    ).

选项：

A.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

B.采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

D.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是(    ).

选项：

A.通过分期收款调整收入

B.剩余资金购买政府公债

C.采用成本法核算投资收益

D.选择设立合伙企业而非公司制企业

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是(    )。

选项：

A.通过分期收款调整收入

B.剩余资金购买政府公债

C.采用成本法核算投资收益

D.选择设立合伙企业而非公司制企业

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下属于增值税纳税筹划方法的有(    )。

选项：

A.通过企业分立减轻增值税税负

B.通过企业合并减轻增值税税负

C.通过分期收款递延纳税

D.推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下属于增值税纳税筹划方法的有(    )。

选项：

A.通过企业分立减轻增值税税负

B.通过企业合并减轻增值税税负

C.通过分期收款递延纳税

D.推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列关于个人所得税法中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是(    ).

选项：

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次

C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税

D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的(    )。

选项：

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.资源税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的(    )。

选项：

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.资源税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的(    )。

选项：

A.土地增值税

C.增值税

B.消费税

D.资源税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般情况下，应该尽量采用(    )方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。

选项：

A.托收承付和委托银行收款

B.支票、银行本票和汇兑结算

C.委托代销商品

D.赊销或分期收款

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般情况下，应该尽量采用(    )方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。

选项：

A.托收承付和委托银行收款B.支票、银行本票和汇兑结算

C.委托代销商品D.赊销或分期收款

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：避税的特点不包括(    )。

选项：

A.违法性

B.不违法性

C.不顺应法律意图性

D.受制约性

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据消费税相关法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的有(    )。

选项：

A.委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后以不高于受托方的计税价格直接销售的

B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的

D.自产自用的应税消费品，用于广告的

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，(    )是关键因素。

选项：

A.无差异平衡点

B.纳税人身份

C.适用税率

D.可抵扣的进项税额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税收筹划的原则包括(    )。

选项：

A.系统性原则

B.预见性原则

C.合法性原则

D.时效性原则

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下主要针对消费税兼营销售进行税收筹划的有(    ).

选项：

A.先销售后包装

B.分别核算应税消费品和非应税消费品的销售额和销售数量

C.成套销售应慎重

D.降低生产成本

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人选择供应商时除了需要考虑税后利润大小以外，还应当考虑的因素有(    )

选项：

A.现金净流量

B.售后服务

C.销售价格

D.购进运费

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有(    )。

选项：

A.向税务机关支付的税收滞纳金

B.向客户支付的合同违约金

C.向公安部门缴纳的交通违章罚款

D.向银行支付的逾期贷款利息

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有(    )。

选项：

A.向银行支付的逾期贷款利息

B.向税务机关支付的税收滞纳金

C.向公安部门缴纳的交通违章罚款

D.向客户支付的合同违约金

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：通过设立独立核算的销售公司能够降低消费税的计税依据，主要是因为(    )。

选项：

A.消费税纳税环节的单一性

B.消费税征税对象的选择性

C.消费税计税方法的多样性

D.消费税税收调节的特殊性

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有(    )。

选项：

A.销售代销货物

B.将货物交付他人代销

C.将自产货物分配给股东

D.将购买货物用于集体福利

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有(    )。

选项：

A.销售代销货物B.将货物交付他人代销

C.将自产货物分配给股东D.将购买货物用于集体福利

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(    )。

选项：

A.销售方发出货物的当天

B.销售方收到第一笔货款的当天

C.销售方收到剩余货款的当天

D.销售方收到全部货款的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(    )。

选项：

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.销售方收到全部货款的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(    )。

选项：

A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天D.销售方收到全部货款的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下哪些会影响增值率的大小？(    )

选项：

A.销项税额B.进项税额C.销售收入D.购买价格

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列哪一项是属于消费税中按纳税人进行税收筹划的方法?(    )。

选项：

A.选择非应税消费品项目投资

B.充分把握增值税价外税的属性

C.设立独立核算的销售公司降低税负

D.先销售后换货

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：所得税纳税人身份选择的筹划方法可以有(    )。

选项：

A.选择个人独资企业减轻税收负担

B.选择公司制企业以享受更多税收优惠C.选择小型微利企业以适用优惠税率

D.选择非居民规避居民纳税人的无限纳税义务

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的(    )。

选项：

A.业务招待费不受影响

B.广告费、业务宣传费总额可能增加

C.广告、业务宣传费总额可能减少

D.业务招待费可能增加

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下关于消费税已纳税额扣除的税收筹划的表述正确的有(    )。

选项：

A.一般来说，从生产厂家直接购进要比从商家购进成本低、税负轻

B.为进行税额扣除，购买者应正确选择购货渠道和发票种类

C.作为小规模纳税人，应尽量从对方获得普通发票，以获得更多消费税抵扣

D.在进行消费税抵扣时，应提供增值税专用发票

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲工业企业年不含税应征增值税销售额为490万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。其会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，不含税可抵扣购进金额为200万元，购货适用13%的增值税税率，并取得增值税专用发票单从增值税税负因素考虑，该企业应当选择的纳税人身份是(    )。

选项：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.都一样

D.不一定

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，所含进项税额不得从销项税额中抵扣的有(    )

选项：

A.一般纳税人因管理不善造成原材料变质

B.一般纳税人购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税

C.一般纳税人因发生泥石流导致在途物资毁损

D.小规模纳税人从一般纳税人处接受包装设计服务，取得增值税专用发票

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有(    )。

选项：

A.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.财政拨款

C.金融债券利息收入

D.国债利息收入

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列固定资产中不得计算折旧扣除的有(    )。

选项：

A.以经营租赁方式租人的固定资产

B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

C.以融资租赁方式租人的固定资产

D.企业购置的尚未投入使用的设备

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(    )。

选项：

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

C.自创商誉

D.外购商誉的支出

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下增值税纳税义务发生时间正确的有(    )。

选项：

A.以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物的，为实际收到货款的当天

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列项目中，进项税额不得抵扣的有(    )。

选项：

A.因管理不善造成的原材料变质

B.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目

C.小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票

D.因发生泥石流而导致在途物资毁损

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列项目中，进项税额不得抵扣的有(    )。

选项：

A.因管理不善造成的原材料变质

B.小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票

C.因发生泥石流而导致在途物资毁损

D.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：从2016年5月1日开始，我国实行全面营改增指的是(    )。

选项：

A.营业税全面改征增值税

B.营业税部分改征增值税

C.增值税全面改征营业税

D.增值税部分改征营业税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，所包含的进项税额准予从销项税额中抵扣的是(    )

选项：

A.用于简易计税方法计税项目的购进服务

B.因自然灾害造成的购进原材料损失

C.购进的餐饮服务

D.属于一般纳税人但选择按照简易计税方法计税的自来水公司购买的机器设备

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有(    )。

选项：

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻料作物的种植

D.香料作物的种植

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：某企业下列凭证中免纳印花税的有(    )。

选项：

A.与某公司签订的房屋租赁合同

B.与供销部门签订的物资收购合同

C.与某企业签订的加工合同

D.与银行签订的贴息贷款合同

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有(    )。

选项：

A.在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本

B.在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的

C.若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠

D.在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括(    )。

选项：

A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制

B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制

C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制

D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的(    )。

选项：

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.资源税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，符合现行增值税规定的有(    )

选项：

A.增值税对单位和个人都规定了起征点

B.销售货物的增值税起征点为月销售额5.000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元

C.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元

D.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：是选择从一般纳税人处购进还是选择从小规模纳税人处购进货物，关键要看(    ).

选项：

A.增值税税率

B.征收率

C.实际含税价格比率的大小

D.含税价格比率平衡点

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：薪酬设计指纳税人在税法及相关法律允许的范围内，通过对(    )的统筹策划，达到降低个人所得税和相关公司所得税税负的经济行为。

选项：

A.战略管理和财务管理

B.人力资源管理和财务管理

C.绩效管理和财务管理

D.激励管理和财务管理

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，适用5%的增值税征收率的有(    )

选项：

A.赵某将一套位于杭州的普通住宅对外出售，该房产已购买1年

B.王某将一套位于广州的普通住宅对外出售，该房产已购买3年

C.张某将一套位于上海的别墅对外出售，该房产已购买3年

D.李某将一套位于天津的住房对外出售，该房产已购买3年

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是(    )。

选项：

A.折扣额

B.加上折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.扣除折扣额的销售额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是(    )。

选项：

A.折扣额

B.加上折扣额的销售额

C.扣除折扣额的销售额

D.不扣除折扣额的销售额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是(    )。

选项：

A.折扣额B.加上折扣额的销售额

C.扣除折扣额的销售额D.不扣除折扣额的销售额

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：按照《企业所得税法》的规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅会影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：城市维护建设税本身没有特定和独立的征税对象。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：出厂之后再将不同税率的消费品组成成套消费品销售，就不必再按较高税率缴纳消费税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：当企业利息支出超过允许扣除的数额时，企业可以将超额的利息转变为其他可以扣除的支出，如通过工资、奖金、劳务报酬或者转移利润的方式支付利息，从而降低所得税负担。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：当实际增值率大于无差异平衡点增值率时,应当选择按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：当实际增值率大于无差异平衡点增值率时，应当选择按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业，可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：即使年度间税率相同，利用利润在年度间的转移也能实现递延纳税的目的。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人将自己生产的应税消费品无偿赠送他人的，按同类产品"当月"(或者最近时期)的"平均销售价格"确定。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的"最高销售价格"作为计税依据计算征收消费税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人有权对自己的税收事务作必要的安排,只要这种安排没有违反税法。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：如果纳税人本期取得的收入属于不同的应税项目，那么，允许扣除多少捐赠支出在很大程度上取决于纳税人对捐赠来源如何进行划分。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：若应税消费品实行从价计征方式征收消费税，则其消费税计税依据与其增值税拍计税依据相同,都是不含增值税但含消费税的销售价格。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：水塔和围墙这类建筑不征房产税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税收筹划的主要目标是寻求低税负点和延期纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：小规模纳税人在选择供应商时，主要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产含税价格的高低，选择报价最低的供应商即可。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：《企业所得税法》规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：从长远和整体来看，纳税人税收筹划势必会减少同家的税收收入，但从政策来讲，国家正是通过这种税收利益让渡的方式来促进企业依法纳税水平的提高。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：对于所有的应税消费品，其包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金,一律并入应税消费品的销售额计征增值税和消费税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：对于子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内可以随意变更。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：发生增值税、消费税减征时,不减征城市维护建设税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：非货币性交换的消费税筹划方法一般是按最高销售价格销售后再入股(换货、抵债)。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：个人的一些发明专利可以选择不销售而是入股投资于一家前景看好的企业，从而获得最大的税后收益。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：购进国内旅客运输服务、贷款服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，免征城镇土地使用税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：若实际含税价格比大于价格优惠临界点的价格比，则应选择从小规模纳税人处购进货物。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税收筹划是对纳税人未来的纳税事项所作的规划和安排，所以不需要对其纳税历史进行了解。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：通过企业合并或兼并方式之所以能实现消费税的递延纳税，主要是因为不同消费品的税率不同。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让不征土地增值税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般来说,采用返还现金的促销方式,税收负担比较轻。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般来说，采用返还现金的促销方式，税收负担比较轻。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般纳税人可以通过测算购进不同的国内旅客运输服务方式下可抵扣的进项税额的大小，选择可抵扣的进项税额小的方式。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：在税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，主就越轻,主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率,总体上减少了公司所得税税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括(    )。

选项：

A.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制

B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制

C.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制

D.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：子公司与分公司的根本区别在于(    )。

选项：

A.子公司必须具备独立的法人资格

B.母子公司有直接的隶属关系

C.母子公司存在法律上的独立财产权益

D.子公司独立纳税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(    )。

选项：

A.自创商誉

B.外购商誉的支出

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：纳税人的下列行为中，属于合法行为的是(    )。

选项：

A.自然人税收筹划

B.企业法人逃避缴纳税款

C.国际避税

D.非暴力抗税

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：一般来说，由于社会分工的发展，哪种加工方式税收负担最重?(    )

选项：

A.自行加工

B.委托加工收回后再自行加工

C.彻底的委托加工

D.来料加工

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：城镇土地使用税纳税人以(    )的土地面积为计税依据。

选项：

A.自用

B.拥有

C.实际占用

D.被税务机关认定

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

题目：薪酬设计指纳税人在税法及相关法律允许的范围内，通过对(    )的统筹策划，达

选项：

13.薪酬设计指纳税人在税法及相关法律允许的范围内，通过对(B）的统筹策划，达

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号

"

题目：甲公司2016 年的会计利润预计为100 万元（扣除捐赠后的利润额） ，计划通过公益性组织捐赠8 万元，直接向受赠单位捐赠4 万元。不考虑其他纳税调整因素。

要求：计算该公司当年应纳企业所得税， 并对其进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了2年的协议，共需收取900万元技术转让费。对于转让费的收取方式有以下两种方案可供选择：

方案1：两年平均收取技术转让费。每年均收取450万元；

方案2：第一年多收，第二年少收。第一年收取800万，第二年收取100万。

要求：请对上述业务进行税收筹划（不考虑技术转让中的相关税费）。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲企业属于增值税一般纳税人，当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元，其中，有3笔共计1200万元，10日内货款两清，一笔300万元，两年后一次付清，另一笔500万元，1年后付250万元，1年半后付150万元，余款100万元两年后结清。该企业增值税进项税额为150万元，毛利率为15%，所得税税率为25%，企业对上述销售业务采用了分期收款方式。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：A，B，C三个自然人欲于2016年年初投资开设一商店，预计年实现利润为120万元，该商店最终将利润（如为公司制企业，则为税后利润）全部均分给投资者。现有两种方案可以选择：一是设立为有限责任公司；二是设立为合伙企业。

要求：请对上述业务进行纳税筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销。商场经理拟订了3种促销方案：一是商品八折销售；二是购物满100元赠送价值30元的商品；三是购物满100元，返还20元的现金。假定该商场商品毛利率为30%，销售额为100元的商品，其成本为70元。如果消费者同样购买100元的商品，商场选择哪一种方案对自己最有利。

要求：请对上述业务进行税收筹划（仅考虑增值税）。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：乙公司期初有37.4万元的增值税留抵税额，本期预计销售额为50万元（不含增值税），预计本期没有新增采购项目，即本期没有新增进项税额。甲公司本期预计销售额为200万元（不含增值税），可抵扣的增值税进项税额为4万元。此时，假设甲公司有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2016年7月甲公司购入一批原材料，不含增值税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，并认证通过后已经作为进项税额抵扣。2017年2月该批原材料由于仓库发生火灾导致损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格30万元的原材料经过一定处理后仍能使用，为回笼资金决定变价卖出。2017年2月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣进项税额为40万元。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产机电设备。2016年1月销售机电设备共取得收入1000万元（不含增值税），其中农机的销售额为600万元（不含增值税），适用增值税税率为11%；其他机电设备的销售额为400万元（不含增值税），适用增值税税率为17%。当月可抵扣的进项税额共为100万元

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为13%），国庆期间为促销产品欲采用两种方式：一是销售一台价值1000 元的空调（其购进价格为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（其购进价格为210 元），甲公司将赠送的300元电饭煲单独开具发票；二是销售一台价值1 000元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的"金额"栏中。以上价格均为含增值税价格。该企业销售利润率为30% ，即若销售额为1000元，则进价为700元。

要求：请对其进行税收筹划（假定只考虑增值税）。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人。乙公司期初有27万元的增值税留抵税额，本期预计销售额为50万元（不含增值税），预计本期没有新增采购项目，即本期没有新增进项税额。甲公司本期预计销售额为200万元（不含增值税），可抵扣的增值税进项税额为4万元。此时，假设甲公司有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。假设乙公司不符合向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件。甲公司、乙公司均适用13%的增值税税率。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲商业企业为一般纳税人。若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，且可取得税率为13%的增值税专用发票， 该商品的不含税销售价为2 200元；若甲企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1900 元，且可取得由税务机关代开的税率为3% 的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2 200元。

要求：请对甲商业企业的供应商进行选择。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲家电超市本年7月销售空调2000台，不含税销售额为800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元；该超市同时为客户提供上门安装服务，收取安装费33.9万元， 当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对上述业务进行税收筹划。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：我国居民企业甲购入居民企业乙的股票，投资成本为1000万元。投资1年后，股票市值变为1600万元，此时，以企业股东大会决定将当年实现的税后利润全部分红，甲企业可分得100万元。现甲公司欲转让该股票。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：甲企业属于增值税一般纳税人。当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元，其中，有3笔共计1200万元，10日内货款两清，一笔300万元，两年后一次付清，另一笔500万元，1年后付250万元，1年半后付150万元，余款100万元两年后结清。该企业增值税税率为13%，增值税进项税额为120万元，毛利率为15%，所得税税率为25%，企业对上述销售业务采用了分期收款方式。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

选项：

答案：更多答案，请关注【江开搜题】微信公众号"

"

题目：某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了2年的协议，共需收取900万元技术转让费。对于转让费的收取方式有以下两种方案可供选择：

方案1：两年平均收取技术转让费。每年均收取450万元；

方案2：第一年多收，第二年少收。第一年收取800万，第二年收取100万。