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试卷代号：1334
百年教育职业培训中心2022年春季学期期末统一考试
纳税筹划试题（开卷）
2022年7月
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）
1.税收法律关系中的主体是指( )。
A.征税主体B.纳税主体
C.税务机关D.征纳双方
2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( )。
A.公司制企业B.个人独资企业
C.合伙企业D.个体工商户
3.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是( )。
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
4.下列情况是非居民企业的是( )。
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
5.以下属于“免税收入”的是( )。
A.财政拨款B.国债利息收入
C.政府性基金D.行政事业性收费
6.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过____万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，____征收企业所得税。( )
A.500，减半B.500，减按70%
C.300，减半D.300，减按70%
7.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.行政罚款B.被没收的财物
C.非广告性质的赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失
8.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于( )。
A.基本减除费用B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用
9.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A.50%B.75%
C.85%D.60%
10.国际税收筹划的直接目的是减轻( )。
A.高税国税负B.境外税负
C.本国税负D.整体税负
二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题4分，共20分）
11.税务筹划的目的包括( )。
A.绝对减轻税负 B.相对减轻税负
C.纳税成本最少化D.涉税零风险
12.下列说法正确的是( )。
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
13.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
A.按收入总额核定B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定
14.下列情况不属于委托加工应税消费品的是( )。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由委托方提供原材料生产的应税消费品
C.受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
15.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段( )，从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。
A.降低位于高税负地区关联企业的利润
B.增加位于高税负地区关联企业的利润
C.降低位于低税负地区关联企业的利润
D.增加位于低税负地区关联企业的利润
三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题2分，共10分）
16.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。( )
17.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。( )
18.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( )
19.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。( )
20.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。( )
四、简答题（每小题15分，共30分）
21.如何利用小型微利企业的税收优惠政策进行税收筹划？
22.个人所得税综合所得中允许扣除哪几项？
五、案例分析题（共20分）
23.A国一家公司生产的产品主要通过网购的形式销售给B国的消费者。随着该公司在B国销售量的逐渐扩大，为便利其在B国的销售，该公司打算在B国租用一个仓库，专门用于储存、交付产品。但该公司总经理提出，应该直接在B国设立一个专门的销售分公司。预计该公司每年在B国取得的利润为1000万元。该公司在A国的企业所得税税率为20%，在B国适用25%的所得税税率。
分析仅在B国租用仓库和在B国设立销售分公司两种方案的税负情况。
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