最新国家开放大学形成性考核企业纳税实务形成性考核任务标准答案

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一、判断题（每题3分，共30分）

1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。

A.对

B.错

2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位

A.对

B.错

3.已办理"五证合照一码"登记模式的企业办理注销税务登记,应向主管税务机关申报清税,填写《清税申请表》。清税完毕后,纳税人持税务机关开具的《清税证明》办理后续工商注销事宜

A.对

B.错

4.新设立企业领取"一照一码"营业执照后，也必须再办理税务登记证。

A.对

B.错

5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

A.对

B.错

6.纳税主体与会计主体是一致的。

A.对

B.错

7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。

A.对

B.错

8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

A.对

B.错

9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。

A.对

B.错

10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

A.对

B.错

二、单选题（每题3分，共30分）

11.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.税率

B.纳税对象

C.计税依据

D.税目

12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。

A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票

B.发票的全部联次必须一次性如实填开

C.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票

D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票

13.下列关于未换发"五证合一、一照一码"的企业注销税务登记的说法不正确的是（）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记

B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

14.下列各项中，不属于流转税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.所得税

15.下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是（）。

A.累进税率

B.定额税率

C.累退税率

D.比例税率

16.体现税收征税的深度的是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税目

17.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于（）。

A.税额式减免

B.税率式减免

C.税基式减免

D.法定式减免

18.按照税收与价格的关系，税收可以分为（）。

A.从价税和价外税

B.从价税和从量税

C.价内税和价外税

D.从价税和价内税

19.纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括（）。

A.请求国家赔偿

B.提起行政诉讼

C.申请行政复议

D.申请仲裁

20.速算扣除数的作用主要是（）。

A.确定应纳税额的基础

B.减缓税率累进的速度

C.使计算准确

D.简化计算

三、多选题（每题6分，共60分）

21."五证合一"包括下列证件（）

多选题(6分)6分

A.银行开户许可证

B.税务登记证

C.营业执照

D.组织机构代码证

22.关于起征点和免征额的区别,下列说法正确的有（）。

多选题(6分)6分

A.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾

B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点

C.免征额是对所有纳税人的照顾

D.增值税有起征点的规定

23.发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为（）。

多选题(6分)6分

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.专业发票

D.增值税电子发票

24.在我国现行税制的纳税期限形式有（）。

多选题(6分)6分

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按月纳税

D.按年计征，分期预缴

25.用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在（）等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。

多选题(6分)6分

A.报刊

B.杂志

C.电视

D.网络

26.税率的基本形式有（）。

多选题(6分)6分

A.浮动税率

B.比例税率

C.累进税率

D.定额税率

27.税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括（）。

多选题(6分)6分

A.增值税

B.企业所得税

C.土地增值税

D.印花税

28.纳税人的义务包括（）

多选题(6分)6分

A.按时缴纳税款的义务

B.按时、如实申报的义务

C.代扣、代收税款的义务

D.接受依法检查的义务

29.纳税申报的对象包括（）

多选题(6分)6分

A.稽查机关

B.纳税人

C.税务机关

D.扣缴义务人

30.纳税申报的方式有（）

多选题(6分)6分

A.直接申报

B.口头申报

C.邮寄申报

D.电子申报

一、判断题（每题3分，共30分）

1.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。

A.对

B.错

2.消费税是价内税，因此应记入"税金及附加"科目的借方。

A.对

B.错

3.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。

A.对

B.错

4.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。

A.对

B.错

5.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务,除另有规定外,税率为6%。

A.对

B.错

6.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,减征增值税。

A.对

B.错

7.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。

A.对

B.错

8.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。

A.对

B.错

9.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。

A.对

B.错

10.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。

A.对

B.错

二、单选题（每题3分，共30分）

11.下列不属于生活服务项目的是（）。

A.娱乐服务

B.打印服务

C.餐饮服务

D.旅游服务

12.下列属于消费税"小汽车"税目的是（）。

A.沙滩车

B.中轻型商务客车

C.电动汽车

D.卡丁车

13.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口高档手表

B.进口高档家具

C.零售电池、涂料

D.零售啤酒

14.下列项目中,不属于消费税税目征收范围的是（）。

A.果啤

B.航空煤油

C.汽车轮胎

D.电池

15.从2018年5月1日起,适用10%低税率征收增值税的货物是（）。

A.化妆品

B.服装

C.家用电器

D.农机

16.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是（）。

A.从量定额

B.从价定率

C.累进计税

D.从价定率和从量定额复合计征

17.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

18.某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是（）。

A.生产成本X（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

B.生产成本X（1+成本利润率）

C.生产成本X（1+成本利润率）/（1-增值税税率）

D.生产成本X（1+成本利润率）/（1+消费税税率）

19.某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是（）。

A.新旧冰箱的差额

B.新冰箱销售额

C.重新确定销售额

D.新冰箱实际销售额

20.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税（）元。

A.269.23

B.680.41

C.880

D.640.78

三、多选题（每题6分，共60分）

21.下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有（）。

A.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

B.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额

C.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理

D.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除

22.下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

A.委托加工应税消费品的单位

B.受托加工应税消费品的单位

C.批发粮食白酒的单位

D.进口应税消费品的单位

23.下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有（）。

A.清包工工程

B.建筑工程老项目

C.甲供工程

D.销售房地产老项目

24.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目．将购买的货物用于生产

B.将购买的货物用于集体福利．将购买的货物无偿赠送给他人

25.下列消费品应征收消费税的有（）。

多选题(4分)0分

A.果木酒

B.普通化妆品

C.实木地板

D.高尔夫球

26.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将服装交付他人代销

B.销售代销家具，

C.将外购的食品用于集体福利

D.企业外购礼品无偿赠送客户

27.增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算"应交税费一应交增值税"时,其贷方设立的专栏有（）。

A.销项税额

B.转出未交增值税

C.进项税额转出

D.转出多交增值税

28.根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有（）。

A.卷烟的批发环节

B.卷烟的进口环节

C.白酒的批发环节

D.高档手表的进口环节

29.消费税中采用复合征税的项目有（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰

D.高档化妆品

30.消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为（）日为一个纳税期限。

A.15

B.5

C.3

D.1

一、判断题（每题3分，共30分）

1.企业发生的合理的劳动保护支出,准予在计算企业所得税前扣除。

A.对

B.错

2.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

A.对

B.错

3.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A.对

B.错

4.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。

A.对

B.错

5.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。

A.对

B.错

6.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。

A.对

B.错

7.我国对一切出口货物都征收出口关税。

A.对

B.错

8.无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。

A.对

B.错

9.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。

A.对

B.错

10.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。

A.对

B.错

二、单选题（每题3分，共30分）

11.下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是（）。

A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.进口设备报关后的安装调试费

C.工厂至离岸之间的运输费用

D.进口关税

12.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

13.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业成本

D.应纳税所得额

14.关税的征收机构是（）

A.海关

B.财政部门

C.国家税务局

D.地方税务局

15.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

16.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。

A.660

B.500

C.440

D.460

17.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

18.进口应税消费品，应当向（）申报纳税。

A.到岸地

B.销售地

C.起运地

D.报关地

19.进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）

多选题(3分)0分

A.组成计税价格

B.（关税完税价格+关税）（/1+消费税税率）

C.组成计税价格

D.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

E.组成计税价格

F.关税完税价格+关税+增值税

G.组成计税价格

H.关税完税价格+关税

20.进口的应税消费品，应当向（）申报纳税。

A.报关地

B.起运地

C.到岸地

D.销售地

三、多选题（每题6分，共60分）

21.下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有（）。

A.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的"销售（营业)收入"

C.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣

D.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的"销售（营业)收入"

22.下列利息（或罚息）支出，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息

B.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息

C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出

D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出

23.下列属于关税纳税人的有（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进出境业务的代理人

24.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。

A.水果种植

B.花卉种植

C.中药材种植

D.家禽饲养

25.可在企业所得税前扣除的税金包括（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.出口关税

D.资源税

26.在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.被没收的财产损失

B.计提的固定资产减值准备

C.未按期纳税支付的滞纳金

D.法院判处的罚金

27.实行"免、抵、退"办法的一般纳税人出口货物的企业,在会计核算过程中可能涉及的会计科目有（）

A.应交税费一应交增值税(进项税额转出)

B.应交税费一出口退税

C.应交税费一应交增值税(出口退税)

D.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

28.我国进口货物的关税税率包括（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

29.根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的是（）。

A.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

30.进口关税按照计税形式，分为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

一、判断题（每题3分，共30分）

1.个人兼职取得的收入，应按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税_____。

A.对

B.错

2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的,需要向实际经营所在地主管税务机关申报。

A.对

B.错

3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

A.对

B.错

4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。

A.对

B.错

5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

A.对

B.错

6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。

A.对

B.错

7.对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库

A.对

B.错

8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

A.对

B.错

9.烟叶税实行定额税率。

A.对

B.错

10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。

A.对

B.错

二、单选题（每题3分，共30分）

11.下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。

A.社会团体出租在工矿区的住房

B.个人出租在城市的住房

C.企业出租在县城的住房

D.事业单位出租在城市的住房

12.下列哪个项目可以免交个人所得税。（）

A.民间借贷利息

B.保险赔款

C.单位发的奖金

D.在商店购物抽奖获得的奖金

13.代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款（）的税款滞纳金。

A.万分之五

B.千分之五

C.千分之一

D.万分之一

14.土地增值税适用的税率是（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

15.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入（）

A.开发成本

B.管理费用

C.开发商品

D.税金及附加

16.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元,每周支付稿酬一次,全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是（）

A.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税

B.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税

C.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税

D.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税

17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气

B.地下水

C.原油

D.海盐

19.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。

A.70%

B.20%

C.10%

D.30%

20.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满（）天的个人。

A.365

B.183

C.90

D.186

三、多选题（每题6分，共60分）

21.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。

A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积

B.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高

C.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税

D.医院（包括医院内职工住房）占用耕地，免征耕地占用税

22.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆的行为

B.应税车辆的销售行为

C.应税车辆的购买使用行为

D.自产自用应税车辆的行为

23.下列所得，应按"特许权使用费"所得税目征收个人所得税的有（）。

A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

B.提供著作权的使用权敢得的所有所得

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得

D.个人取得特许权的经济赔偿所得

24.下列收入,属于"劳务报酬"所得征收个人所得税的有（）。

A.个人雕刻收入

B.个人现场书画收入

C.个人审稿收入

D.个人经纪服务收入

25.下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有（）。

A.稿费3500元

B.在有奖销售中一次性获奖2000元

C.提供咨询服务一次性取得收入3000元

D.转让房屋收入1000000元

26.下面属于印花税征税范围的是（）。

A.产权转移书据

B.技术转让合同

C.权利、许可证照

D.财产保险合同

27.个人所得税纳税申报,包括（）。

A.代收代缴税款申报

B.定期定额申报

C.纳税人自行申报

D.代扣代缴税款申报

28.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。

A.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳，

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税，