国开电大《个税填报指南》小测验答案

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广东开放大学 2023年春季招生简章

（判断题，一共10道题，每题4分）

试题 1：新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

试题 2：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

试题 3：个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。

试题 4：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

试题 5：纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。

试题 6：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

试题 7：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。

试题 8：子女接受学历全日制教育中的寒暑假不影响父母享受子女教育专项附加扣除。

试题 9：学历（学位）继续教育与职业资格继续教育不可以同时享受。

试题 10：但多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育不可同时享受。

单项选择题，一共20题，每题3分。

试题 11从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。

A.按月如实缴纳个人所得税

B.月预扣预缴扣预缴

C.按季度预扣预缴

D.按年预扣预缴

试题 12年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.1月日至3月1日

B.6月1日至9月1日

C.3月1日至6月30日

D.9月1日至12月1日

试题 13新个人所得税法规定，基本减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A.1000元

B.3500元

C.2000元

D.5000元

试题 14首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过( )个月。

A.360

B.480

C.120

D.240

试题 15在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A.其他扣除费用

B.专项附加扣除费用

C.专项扣除费用

D.基本减除费用

试题 16在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳部分的扣除属于（ ）

A.专项附加扣除费用

B.基本减除费用

C.专项扣除费用

D.其他扣除费用

试题 17在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A.专项扣除费用

B.其他扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.基本减除费用

试题 18在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项附加扣除费用

C.其他扣除费用

D.专项扣除费用

试题 19在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）

A.其他扣除费用

B.专项扣除费用

C.基本减除费用

D.专项附加扣除费用

试题 20关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除

A.2000元

B.1000元

C.500元

D.3000元

试题 21关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。

A.3000元

B.1000元

C.2000元

D.500元

试题 22在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

A.专项附加扣除费用

B.基本减除费用

C.其他扣除费用

D.专项扣除费用

试题 23在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

试题 24对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A.一个纳税年度

B.5年

C.2年

D.1年

试题 25本科以上学历（学位）继续教育只能由本人按每月( )定额扣除。

A.800元

B.2000元

C.1000元

D.400元

试题 26同一项学历（学位）继续教育以多久为限可以进行个人所得税税前扣除？（ D ）

A.2年

B.5年

C.4年

D.1年

试题 27职业资格继续教育以及专业技术人员职业资格继续教育，扣除办法为在取得相关证书的当年，按照（ ）定额扣除。

A.1000元

B.800元

C.400元

D.3600元

试题 28个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.1

B..7

C..3

D..2

试题 29纳税人为独生子女的，按照每月（ ）的标准定额扣除赡养老人的费用。

A.3000元

B.2000元

C.1000元

D.500元

试题 30直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金扣除标准为每月（ ）

选择一项：

A.1100元

B.800元

C.1500元

D.2000元