会计电算化

0289《会计电算化》2019年6月期末考试指导

一、考试说明

本课程期末采取闭卷考试的考核方式，满分100分，考试时间90分钟。考试题型如下：

1、单选题（每题3分，共36分）

2、判断题（每题4分，共16分）

3、名词解释（每题6分，共18分）

4、简答题（每题15分，共30分）

二、重点复习内容

第一章  会计信息化和会计信息系统

一、会计信息系统的基本功能

从信息处理的角度看，会计信息系统的基本功能如下：输入功能、处理功能、输出功能。

二、会计软件的分类

从会计软件的使用范围分类，会计软件可以分为通用和专用软件；其中通用会计软件是由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计软件。其特点是软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益比较高。

从会计软件所能支持同时上机用户的数量和相应的网络和应用系统结构分类，会计软件可分为单机版和网络版；从会计信息系统的不同发展阶段的需求分类，会计软件可以分为部门级、企业级（财务业务一体化）、集团企业会计软件。

三、会计信息系统的功能结构

会计信息系统主要由账务处理子系统、应收账款和应付账款子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、通用报表子系统、存货核算子系统、成本核算子系统和财务分析子系统组成。

各个子系统之间的关系是：工资核算子系统、固定资产核算子系统、存货核算子系统向账务处理子系统传递与各自核算有关的转账凭证，然后由账务处理子系统进行记账、结账等数据处理，并将有关的成本数据提供给成本核算子系统，而成本核算子系统在完成成本计算后，仍将费用归集与分配的结果以转账凭证的方式传递给账务处理子系统，由账务处理子系统完成最终的账簿输出和报表编制。

四、会计电算化的定义

狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化，是指实现与会计工作信息化有关的所有工作，包括会计软件的开发；企业建立、应用、维护会计信息系统；会计信息化人才的培训；会计信息化的宏观规划；会计信息化的制度建设；会计软件市场的培育与发展等。

五、会计电算化的内容

会计电算化工作的主要内容包括会计电算化工作的组织与规划、会计电算化信息系统的建立、人员的培训、管理制度的建立、计算机内部审计。

会计电算化的基本含义是指将电子计算机技术应用在会计业务处理。

会计电算化的第一阶段是会计核算电算化，实行会计电算化后，必须进行的对账工作是账实核对。

六、会计信息系统的定义

会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统，具有如下的特征：（１）AIS以推动企业实现战略目标为立足点。（２）以符合会计管理工作和会计变革的需求为主要目标。（３）以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要功能，充分利用现代信息处理技术，维系日常的会计交易活动、自动(或半自动)采集、存储、处理、分析、传递和反馈会计信息；支持会计管理的控制功能；为企业管理提供有用的分析和辅助决策信息。

七、会计电算化信息系统的新特征

输入的数据要求规范、准确；会计数据处理具有集中化、自动化；提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强。

第三章  账务处理系统

一、账务处理系统的定义

账务处理系统是利用计算机完成账务处理工作的系统，无论是企业内部管理所需要的会计信息，还是企业外部有关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对发生的经济业务进行加工处理后才能取得。

二、账务处理系统的主要功能

账务处理是从审核原始凭证、编制记账凭证开始，到记账、对账、结账等一系列会计处理过程。目前，大多数商品化会计软件的账务处理系统除了提供凭证处理、记账、结账等基本功能外，还提供辅助核算功能。

1、系统初始化：建立新账套、设置操作员权限、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置外币币种及汇率、初始余额录入、设置凭证类型、其他设置；

2、凭证处理：填制凭证、审核凭证、查询打印凭证、凭证汇总；

3、记账；

4、账表输出：总账、科目发生额余额表、明细账、日记账、多栏账、辅助核算账、综合查询；

5、期末处理：自动转账、期末调汇、对账、期末结账；

6、系统维护：数据备份、数据恢复、用户管理、修改口令。

三、账务处理系统初始化要完成的基础设置

1、建立账套

通常是在建账向导指引下进行的，主要确定：账套文件名、账套名称、记账本位币，会计科目级次及每级科目代码的长度、会计期间和账套启用期间。

建立账套一般需要确定系统的启用日期、使用单位、所属行业和科目编码规则等内容。

核算单位名称允许修改。

2、设置操作员及其权限

由会计主管对每个可进入系统的操作员设置其姓名、密码和操作权限。

通过设置操作员权限明确操作员的工作范围和职责。

3、设置辅助核算项目

4、设置会计科目

在设置时，必须按照账套设置中会计科目编码方案设定的级次和位长进行。科目体系一旦开始使用，就不能在末级科目下再增加下级科目。其中包括：设置会计科目编码，设置会计科目名称，设置会计科目的余额方向，设置辅助核算科目，设置外币核算科目，设置数量核算科目。

科目编码可以便于会计数据的输入、加工和输出；构建科目体系时多以1开头的为资产类，2开头为负债类；启用账套后，操作员不能再修改科目类型。

5、设置外币币种及汇率

6、录入科目期初余额

年初启用，只需录入各科目年初余额；年中启用，除录入各科目年初余额外，还需要录入各科目启用前各月借贷方累积发生额。

7、科目余额试算平衡

8、设置凭证类别

9、其他设置

四、账务处理系统的日常处理

1、编制记账凭证

凭证类别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证，若只设置一种类别，通常设置为记账凭证。

2、凭证审核

经过审核但还没有记账的记账凭证发现有错误应该取消审核后修改。未经审核的可由制单人修改。

3、记账

填制凭证，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证不能保存

4、凭证修改

5、凭证汇总

五、账务处理系统的期末处理

1、自动转账

2、期末调汇

3、结账损益

4、对账

5、期末结账

在结账之前要求对结账的会计期间所有凭证都已经输入并记账，结账必须逐月进行，结账后月末余额转入下月，本月结账后不允许再输入本月凭证。固定资产管理系统生成记账凭证应在账务处理系统结账前。每月都进行一次结账。

在“月末结账”前，发现已登账的凭证有错误，可以编制调整凭证进行更正。

六、计算机环境下的账务处理与手工账务处理的差异

1、 计算机环境下的账务处理流程与手工环境下的账务处理流程基本相同，但处理方式有所不同：

（1）许多工作由人工处理转为计算机处理。会计人员对原始凭证审核后，编制记账凭证、记账和结账等一系列工作都利用计算机和账务处理软件来进行，使账务处理工作更加准确、快捷。

（2）计算机环境下账务处理的会计信息与纸介质分离，会计信息存储在磁性介质上。手工环境下根据分工会计人员各自保管的账簿，在计算机环境下统一存储在计算机的数据文件中，形成完整的账套，并进行电子备份，只有在一个会计周期完成后才会打印账册予以保管。

（3）通过定义自动转账分录可生成自动转账凭证。对于每月有规律重复出现的借贷方科目基本不变、金额的来源或计算方法相对固定的凭证，例如：工资费用分配、提取福利费、按月上交税金等，可预先制成模板存入系统，使用时系统会按照定义的格式自动生成相应的凭证，从而减轻会计人员的工作量。

（4）计算机环境下会计人员的权限由系统自动控制。会计人员须在系统中设置各自的密码，密码正确方能进入系统。会计主管要在系统中进行授权设置，会计人员只能在会计主管设置的权限内进行相应的账务处理。

（5） 内部控制由人工控制转为人机共同控制，对内部控制的要求更加严格。原有手工方式下的一部分内部控制制度已被嵌入到会计软件中，如记账凭证输入后系统自动检查有关会计分录是否借贷平衡，不平衡的分录无法制成记账凭证。一些账务处理流程的顺序由计算机自动控制，上一个处理环节未完成，无法进行下一个环节的处理，如：未经审核的会计凭证无法记账。

第四章  出纳管理系统

一、出纳管理系统的定义

出纳管理系统是为了辅助出纳员的工作而提供的，它能够结合企业的出纳管理制度，将出纳系统纳入正规化的管理。出纳管理系统的主要功能有：系统初始化、现金管理、银行存款管理、支票管理、期末结账和输出出纳报表。

二、出纳管理系统的主要功能

出纳管理系统的主要功能有：系统初始化、现金管理、银行存款管理、支票管理、期末结账和输出报表。出纳管理系统既能与账务处理系统配合使用，又能与其他系统分离而独立运行，帮助完成出纳的管理工作。

第五章  报表处理系统

一、会计报表的定义

会计报表是以日常会计核算资料为依据，总括地反映会计主体在一定时期内财务状况和经营成果的书面文件。编制会计报表的主要目的是为报表使用者提供其决策所需要的信息。

二、报表处理系统的主要功能

1、报表管理，包括新表登记、报表数据备份与恢复、报表引入和引出、用户管理与密码修改

报表复制可以复制报表的结构

2、报表定义，包括报表格式定义、报表公式定义、勾稽关系定义，通常使用账务函数对资产负债报表的公式单元进行公式定义。

3、报表编制，包括报表编制、报表审核、报表汇总，这个功能每个月都要调用。

4、报表输出，包括报表查询、报表打印、报表传输

5、报表分析，包括定义分析方法、定义分析指标、生成分析数据、图形分析

第六章  固定资产管理系统

一、固定资产管理系统的功能

固定资产核算管理是一项处理固定资产的增减变动以及折旧基金计提和分配的核算工作，主要功能有：系统初始化、固定资产变动、期末处理、固定资产报表输出、系统维护。

二、固定资产管理系统初始化

1、系统初始化的准备工作

（1）基本入账信息：①固定资产代码；②固定资产名称；③固定资产类别；④使用情况的界定；⑤入账日期的界定；⑥原值本位币的使用。

（2）折旧信息：①折旧方法；②预计使用期间；③折旧费用科目。

2、系统初始化要完成的系统设置

（1）参数设置

（2）基础数据录入：①设置部门；②原始固定资产卡片录入；③录入固定资产卡片。

应注意的问题：开始输入固定资产数据前要对固定资产进行全面的清查盘点，做到账实相符，并整理好企业内所有截至建账月份初的资产数据及相关资料。

三、固定资产管理系统的日常处理

1、固定资产增加

2、固定资产减少

3、固定资产其他变动

4、月工作量输入

5、计提减值准备

6、计提折旧

第七章  工资管理系统

一、工资管理系统的主要功能

工资管理系统的功能包括以下几个方面：系统初始化、工资数据录入、费用分配、报表输出和系统维护。

二、工资管理系统初始化

1、系统初始化的准备工作

（1）确定工资项目:包括确定该项目的名称、字段类型

（2）确定部门及其代码

（3）职员信息

（4）列出计算公式

2、系统初始化要完成的系统设置

（1）参数设置

参数设置主要是选择确定本系统的核算和管理的基本原则和方法.

（2）基础数据录入

基础数据录入主要包括设置部门、录入职员信息、定义工资项目和定义工资计算公式。

三、工资管理系统的日常处理

工资管理的日常工作主要包括定义变动的工资项目和工资计算方法、工资数据输入和期末工资费用分配四部分。其中定义变动的工资项目和工资计算方法是指当企业工资核算要素发生改变时需要对初始化时设置的工资项目和工资计算方法进行维护。

1、工资数据输入

在工资项目及工资计算方法设定完毕之后，就可以进行录入职员的工资数据这项工作，工资数据录入方式包括以下三种情况：

（1）所有工资数据输入

在第一次使用工资管理系统，对于在进行工资计算定义时没有被定义的工资项目，需要录入每个职员的工资数据时，即可采用这种方式。

（2）筛选快速录入

在工作数据输入时，对于每月相对不变的、只需在提薪时才需进行修改的日常不必再录入的工资项目数据（如底薪），以及每月的输入工作只需要录入当月变动的工资项目数据（如奖金、水电费等）均可以使用筛选快速录入，加快录入速度。

（3）设置公式录入

在工资数据输入时，如果需要按照某个条件统一调整某工资项目内容，可使用数据替换功能；如果要对全部职员某个数值类型工资项目做有规律性的操作，可以使用项目辅助计算器成批录入。对符合某个条件的人员的统一工资项目进行统一的修改，可以使用批数据替换。

第八章  往来管理系统

一、往来管理系统的定义

往来管理系统也被称作应收应付系统，主要用来处理企业与客户之间赊销商品产生的应收及预付的往来款项、企业与供应商之间应付及预收的往来款项。

二、往来管理系统的输入

往来业务数据编辑输入是对手工核算时往来未达账项的输入。

往来管理模块中的往来客户设置，主要是建立各往来科目下各个往来客户的档案。

第十章  企业会计信息化管理

一、信息处理风险

根据信息处理的功能来看，信息处理风险包括数据记录风险、数据维护风险和信息报告风险。

二、内部控制的定义

COSO委员会认为，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其它员工实施的、为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。为了达到这些目标，内部控制必须考虑五方面的内容，即内部控制的构成要素：

1、控制环境，它构成了一个组织控制意识和控制氛围。是内部控制其它组成部分的基础。

2、风险评估。是指对组织风险的分析、确认和管理。企业必须设立相关的风险评估机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以控制。

3、控制活动。控制活动是指管理者为了确保管理指令能够得以有效实施而制定并实行的各种政策和程序。

4、信息和沟通。这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息，是企业内部每一个员工能够履行其职责。

5、监督。对内部控制的整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性的过程。

三、企业的会计信息化组织结构和职责划分

①组织：企业不一定要设置专门的会计信息化管理部门，但是必须设置最基本的相关岗位。

②职责划分：在人员分工时，要贯彻不相容职责分离的原则，才能形成对业务执行及信息处理的控制机制。

传统上，组织一般将下列职责分离：交易的授权，交易的执行，记录交易，保管资产。

职责划分原则：专门的会计信息化岗位与企业其他岗位分离；有些会计信息化岗位也是不相容的，最好分离。

三、重点习题

（一）单选题

1．会计电算化工作的主要内容包括会计电算化工作的组织与规划、(　　   )、人员的培训、管理制度的建立、计算机内部审计。

A 计算机与手工并行             B 会计软件的选择

C 会计电算化信息系统的建立 　  D 计算机硬件的选购

2．填制凭证，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证(　　　 )

A 不能保存                     B 可强行保存        

C 不能退出                D 不能放弃

3．下列职责中, (　　   )岗位是不相容职责。

A 电算化主管与审核             B 凭证录入与修改

C 凭证录入与审核               D 电算化主管与记账

4．从会计软件的使用范围分类，会计软件可分为(　　　 )

A 单机和网络版会计软件

B 部门级、企业级和集团会计软件

C 行业和通用会计软件   

D 通用和专用会计软件

5．会计科目“其它货币资金（109）”的科目类型是(　　   )

A 资产类        B 负债类        C 成本类        D 权益类

6．以下不属于初始化设置的内容的有(　　　 )

A 设置权限　                    B 设置会计科目　    

C 设置凭证类别　                D 设置报表公式

7．启用账套后，操作员不能再修改(　　   )

A 科目类型      B 操作员口令    C 初始余额      D 结算方式

8．在“月末结账”前，发现已登账的凭证有错误，可以采用下列哪种方法进行更正？(　　　 )

A 下个月再处理 B 直接修改凭证

C 编制调整凭证 D 不作处理

9．实行会计电算化后，必须进行的对账工作是(　　   )

A 账证核对      B 账账核对      C 账实核对      D 账表核对

10．往来业务数据编辑输入是对手工核算时(　　　 )的输入。

A 往来已达账项                　B 往来业务凭证　

C 往来未达账项                  D 往来业务报表

11．应收账款是指因为(　　   )而发生的欠款。

A 外单位借款     B 职工借款     C 赊销商品      D 对外投资

12．修改一个账套时，(　　　 )允许修改。

A 科目级数                 B 会计主管

C 启用日期                      D 核算单位名称

参考答案：1、C  2、A  3、C  4、D  5、A  6、D  

7、A  8、C  9、C  10、C  11、C  12、D

（二）判断题

1．固定资产核算系统中，新增固定资产都是通过“初始数据录入”功能录入系统。 (　　   )

2．会计科目编码采取科目编码全方案，即“本级科目全编码=上一级科目编码+本级科目编码”。(　　　 )

3．工资核算系统的日常处理工作中需录入的工资数据就是由工资项目计算公式得到的数据。 (　　   )

4．往来管理模块中的往来客户设置，主要是建立各往来科目下各个往来客户的档案。(　　　 )

参考答案：1、×  2、×  3、×  4、√

（三）名词解释

1.账务处理系统

2.会计信息系统

3.会计电算化

答题要点：1. 账务处理系统是利用计算机完成账务处理工作的系统，无论是企业内部管理所需要的会计信息，还是企业外部有关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对发生的经济业务进行加工处理后才能取得。

2. 会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统，具有如下的特征：（１）AIS以推动企业实现战略目标为立足点。（２）以符合会计管理工作和会计变革的需求为主要目标。（３）以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要功能，充分利用现代信息处理技术，维系日常的会计交易活动、自动(或半自动)采集、存储、处理、分析、传递和反馈会计信息；支持会计管理的控制功能；为企业管理提供有用的分析和辅助决策信息。

3. 狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化，是指实现与会计工作信息化有关的所有工作，包括会计软件的开发；企业建立、应用、维护会计信息系统；会计信息化人才的培训；会计信息化的宏观规划；会计信息化的制度建设；会计软件市场的培育与发展等。

以上仅为要点提示，同学们需要根据自己的理解进行扩展。

（四）简答题

1．账务处理系统初始化要完成的基础设置工作有哪些？并简述各步骤的要点及注意事项。

2．COSO委员会认为内部控制是什么？包括哪些构成要素？

答题要点：1．（1）建立账套（2）设置操作员及其权限（3）设置辅助核算项目（4）设置会计科目（5）设置外币币种及汇率（6）录入科目期初余额（7）科目余额试算平衡（8）设置凭证类别（9）其它设置，同学们需要根据课程内容补充各步骤的要点和注意事项。

2、COSO委员会认为，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其它员工实施的、为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。为了达到这些目标，内部控制必须考虑五方面的内容，即内部控制的构成要素：（1）控制环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息和沟通（5）监督

以上仅为要点提示，同学们需要根据自己的理解进行扩展。

说明：本考试指导只适用于201903学期6月期末考试使用，包括正考和重修。指导中的章节知识点涵盖考试所有内容，给出的习题为考试类型题，习题答案要点只作为参考，详见课程讲义或课程ppt。在复习中有任何问题请到课程答疑区咨询。祝大家考试顺利！