题库试卷

锦州开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案

来源：百年教育职业培训中心　更新时间：2023-08-14 01:52:42

锦州开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案一、选择题1.B2.C3.A4.D5.B6.C7.A8.D9.B10.C二、填空题1.个人所得税2.企业所得税3.增值税4.营业税5.印花税6.

一、选择题

1. B

2. C

3. A

4. D

5. B

6. C

7. A

8. D

9. B

10. C

二、填空题

1. 个人所得税

2. 企业所得税

3. 增值税

4. 营业税

5. 印花税

6. 土地增值税

7. 城市维护建设税

8. 资源税

9. 关税

10. 教育费附加

三、简答题

1. 税收的基本特征有哪些？

答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和可变性。强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能自行决定是否缴纳；无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能要求国家提供等额的直接回报；普遍性是指税收适用于所有的纳税人，不分贫富；公平性是指税收应该按照纳税人的经济能力进行征收，富人应该缴纳更多的税款；可变性是指税收的征收标准和税率可以根据国家的需要进行调整。

2. 什么是税收征收的主体和客体？

答：税收征收的主体是国家，包括中央政府和地方政府。中央政府负责制定税收政策和法律，地方政府负责根据中央政府的要求进行税收征收。税收征收的客体是纳税人，包括个人和企业。个人纳税人是指个人按照法律规定缴纳税款的主体，企业纳税人是指企业按照法律规定缴纳税款的主体。

3. 什么是税收的税基和税率？

答：税收的税基是指税收征收的依据，是确定纳税额的基础。税基可以是货物的销售额、企业的利润、个人的收入等。税率是指税收征收的比例，是确定纳税额的关键。税率可以是固定的，也可以是根据税基的不同而不同。

4. 什么是税收征收的方式和方法？

答：税收征收的方式是指税收征收的形式，包括直接税和间接税。直接税是指纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指纳税人通过购买商品和服务来缴纳的税款，如增值税和消费税。税收征收的方法是指税收征收的具体操作方式，包括核定征收、自行申报和代扣代缴等。

四、计算题

1. 计算个人所得税

答：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除

适用税率和速算扣除数可以根据个人所得税税率表查找。

2. 计算企业所得税