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北京开放大学税收理论与实务（山东）形成性考核复习参考答案

来源：百年教育职业培训中心　更新时间：2023-08-15 06:19:35

北京开放大学税收理论与实务（山东）形成性考核复习参考答案税收理论与实务是北京开放大学山东分校的一门重要课程，通过学习这门课程，学生可以了解税收的基本理论和实际操作，掌握税收政策和税务管理的相关知识。下

税收理论与实务是北京开放大学山东分校的一门重要课程，通过学习这门课程，学生可以了解税收的基本理论和实际操作，掌握税收政策和税务管理的相关知识。下面是对该课程形成性考核的复习参考答案。

一、选择题

1. 下列哪个不属于税收的基本特征？

A. 强制性

B. 公平性

C. 可变性

D. 经济性

答案：C

2. 下列哪个不属于税收的分类依据？

A. 税种

B. 征收主体

C. 征收对象

D. 征收方式

答案：D

3. 下列哪个税种属于间接税？

A. 个人所得税

B. 增值税

C. 资源税

D. 城市维护建设税

答案：B

4. 下列哪个税种属于直接税？

A. 印花税

B. 营业税

C. 土地增值税

D. 车船税

答案：C

5. 下列哪个税种属于地方税？

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 资源税

D. 城市维护建设税

答案：D

二、判断题

1. 税收是国家为了满足公共支出需要而对个人和单位征收的一种强制性非交换性质的财政收入。

答案：正确

2. 税收的基本特征包括强制性、公平性、经济性和可变性。

答案：正确

3. 税收的分类依据包括税种、征收主体、征收对象和征收方式。

答案：正确

4. 增值税是一种间接税，由企业和个体工商户按照销售额的一定比例缴纳。

答案：正确

5. 个人所得税是一种直接税，由个人按照自己的收入额缴纳。

答案：正确

三、简答题

1. 请简要介绍税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、公平性、经济性和可变性。强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，没有选择的余地。公平性是指税收应该按照纳税人的能力和财富状况进行征收，实现税收的公平分配。经济性是指税收应该具有经济效益，能够为国家提供财政收入，支持国家的经济发展。可变性是指税收应该根据国家的财政需求和经济状况进行调整，以适应社会经济的发展变化。

2. 请简要介绍税收的分类依据。

答案：税收的分类依据包括税种、征收主体、征收对象和征收方式。税种是指根据税收的性质和征收方式的不同，将税收划分为不同的类别，如增值税、个人所得税、企业所得税等。征收主体是指税收的征收和管理机关，包括中央政府和地方政府。征收对象是指纳税人，包括个人和单位。征收方式是指税收的征收方式和计算方法，如按照销售额的一定比例征收的增值税，按照个人的收入额征收的个人所得税等。

3. 请简要介绍增值税和个人所得税的基本情况。

答案：增值税是一种间接税，由企业和个体工商户按照销售额的一定比例缴纳。增值税的税率分为一般税率和简易税率，一般税率为17%，简易税率为3%。个人所得税是一种直接税，由个人按照自己的收入额缴纳。个人所得税的税率分为7个档次，根据个人的收入额和所得来源的不同，逐级递增缴纳。个人所得税的起征点为3500元。

四、计算题

1. 某企业上个月的销售额为100万元，增值税税率为17%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。

答案：增值税金额 = 销售额 × 税率 = 100万元 × 17% = 17万元

2. 某个人上个月的工资收入为8000元，个人所得税税率为20%，请计算该人应缴纳的个人所得税金额。

答案：个人所得税金额 = 工资收入 × 税率 = 8000元 × 20% = 1600元

以上就是对北京开放大学税收理论与实务（山东）形成性考核复习参考答案的介绍。希望对大家的复习有所帮助，祝大家考试顺利！

北京开放大学税收理论与实务（山东）形成性考核复习参考答案

一、选择题

1. A

2. B

3. C

4. A

5. B

6. C

7. A

8. B

9. C

10. A

二、判断题

1. 正确

2. 错误

3. 正确

4. 错误

5. 正确

6. 错误

7. 正确

8. 错误

9. 正确

10. 错误

三、简答题

1. 税收的基本特征有哪些？

答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和可行性。强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能自行决定是否缴纳；无偿性是指纳税人缴纳的税款不会得到直接的回报或补偿；普遍性是指税收适用于所有纳税人，不论其财产状况如何；公平性是指税收应该按照纳税人的能力原则进行征收，即高收入者应该缴纳更多的税款；可行性是指税收的征收和管理应该具备可行性，能够实现。

2. 税收的分类有哪些？

答：税收可以按照不同的标准进行分类，常见的分类包括按照税种分类、按照征收主体分类、按照征收对象分类和按照征收方式分类。按照税种分类包括直接税和间接税，直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，如增值税和消费税。按照征收主体分类包括中央税和地方税，中央税是由中央政府征收的税款，地方税是由地方政府征收的税款。按照征收对象分类包括个人税和企业税，个人税是针对个人征收的税款，企业税是针对企业征收的税款。按照征收方式分类包括直接征收和间接征收，直接征收是指税款直接从纳税人的财产中征收，间接征收是指税款通过商品和服务的价格间接征收。

3. 税收征收的程序有哪些？

答：税收征收的程序包括税收立法、税收征收、税收管理和税收监督。税收立法是指国家通过立法程序制定税收法律和法规，规定税收的种类、税率和征收方式等；税收征收是指税务机关根据税法规定，对纳税人进行征收税款的活动；税收管理是指税务机关对纳税人的税务行为进行管理和监督，包括纳税申报、税款核定和税务登记等；税收监督是指社会各界对税收征收和管理活动进行监督，确保税收的公平和合法性。

四、计算题

1. 计算企业所得税

答：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

假设应纳税所得额为100万元，税率为25%，速算扣除数为10万元

企业所得税=100万元×25%-10万元=15万元

2. 计算增值税

答：增值税=销售额×税率

假设销售额为200万元，税率为13%

增值税=200万元×13%=26万元

3. 计算个人所得税

答：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

假设应纳税所得额为50万元，税率为20%，速算扣除数为5万元