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邢台开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案

来源：百年教育职业培训中心　更新时间：2023-08-15 07:40:29

邢台开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案一、选择题1.C2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.A9.C10.D二、填空题1.纳税人2.税收3.税务机关4.纳税义务5.税收征管6.税收

一、选择题

1. C 2. B 3. A 4. D 5. C 6. B 7. D 8. A 9. C 10. D

二、填空题

1. 纳税人 2. 税收 3. 税务机关 4. 纳税义务 5. 税收征管 6. 税收政策 7. 税收征收 8. 税收管理 9. 税收征收 10. 税收征管

三、简答题

1. 税收是国家依法向纳税人征收的一种财政收入，是国家维持正常运转和发展经济的重要来源。税收的主要功能包括：调节经济发展、调节收入分配、调节资源配置、调节社会关系等。

2. 纳税人是指依法应当缴纳税款的单位和个人。纳税人的主要义务包括：按时足额缴纳税款、提供真实、准确的纳税申报资料、接受税务机关的检查和核实等。

3. 税务机关是国家税务局及其下属机构，负责税收征管和税收管理工作。税务机关的主要职责包括：征收税款、管理纳税人、制定税收政策、开展税收宣传等。

4. 税收征收是指税务机关依法对纳税人进行税款征收的过程。税收征收的主要程序包括：税款计算、税款通知、税款缴纳、税款核实等。

5. 税收征管是指税务机关对纳税人进行税收管理的工作。税收征管的主要内容包括：纳税人登记、纳税申报、税款核定、税款征收、税务检查等。

四、计算题

1. 税款计算公式：税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

税款 = 100,000 × 0.25 - 5,000 = 20,000 元

2. 税款计算公式：税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

税款 = 80,000 × 0.2 - 2,000 = 14,000 元

3. 税款计算公式：税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

税款 = 50,000 × 0.1 - 1,000 = 4,000 元

五、论述题

税收是国家的重要财政收入来源，对于国家的经济发展和社会稳定起着重要的作用。纳税基础与实务是一门重要的课程，通过学习这门课程，可以帮助我们了解税收的基本概念、税收的功能和税收的征管方式，提高我们的纳税意识和纳税能力。

在学习纳税基础与实务的过程中，我们需要掌握税收的基本知识，包括税收的定义、税收的主要功能、纳税人的义务等。同时，我们还需要了解税收的征管方式，包括税收的征收程序、税收的管理方式等。只有掌握了这些基本知识，我们才能够正确地履行自己的纳税义务，遵守税法规定，避免因为不了解税法而产生的纳税风险。

在实际生活中，我们经常会遇到各种与税收相关的问题，比如如何正确申报纳税、如何合理避税等。通过学习纳税基础与实务，我们可以了解到税收政策的变化和税收优惠政策的具体内容，从而在纳税过程中能够合理利用税收优惠政策，减轻自己的纳税负担。

总之，学习纳税基础与实务对于我们提高纳税意识和纳税能力具有重要意义。通过学习这门课程，我们可以更好地了解税收的基本知识和税收的征管方式，提高自己的纳税能力，为国家的经济发展和社会稳定做出自己的贡献。

邢台开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案

一、选择题

1. C 2. A 3. B 4. D 5. C 6. B 7. D 8. A 9. C 10. D

二、填空题

1. 税收 2. 纳税人 3. 税务机关 4. 税收征管 5. 税收征管法 6. 税收征管制度 7. 税收征管工作 8. 纳税义务 9. 纳税申报 10. 税收征管工作

三、简答题

1. 税收征管的基本原则有哪些？

答：税收征管的基本原则包括公平原则、合法原则、便利原则、效率原则和稳定原则。公平原则是指税收征管应当公平合理，不偏不倚地对待纳税人。合法原则是指税收征管应当依法进行，不得违反法律规定。便利原则是指税收征管应当方便纳税人，减少其负担。效率原则是指税收征管应当高效率地进行，提高税收征管的效果。稳定原则是指税收征管应当稳定可靠，不频繁变动。

2. 纳税人的义务有哪些？

答：纳税人的义务包括按时足额地缴纳税款、按规定填写和提交纳税申报表、提供真实、准确、完整的纳税信息、接受税务机关的检查和核实、配合税务机关的税收征管工作等。

3. 纳税申报的程序有哪些？

答：纳税申报的程序包括填写纳税申报表、核对申报表信息、签名确认申报表、提交申报表等。

4. 税务机关的职责有哪些？

答：税务机关的职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传、提供税务咨询、处理税务争议等。

四、案例分析题

案例一：

某企业在2019年度应纳税所得额为100万元，税率为25%，应缴纳的企业所得税为25万元。该企业在2020年度应纳税所得额为120万元，税率为25%，应缴纳的企业所得税为30万元。根据税收征管制度，该企业应当如何缴纳企业所得税？

答：根据税收征管制度，企业应当按季度预缴企业所得税。该企业在2019年度应纳税所得额为100万元，税率为25%，应缴纳的企业所得税为25万元。根据规定，该企业应当在2020年度的第一季度、第二季度和第三季度分别预缴企业所得税的1/4，即每个季度预缴的企业所得税为6.25万元。在2020年度的第四季度，该企业应当根据实际应纳税所得额120万元，税率25%，计算出应缴纳的企业所得税为30万元，减去前三个季度已预缴的18.75万元，还需缴纳的企业所得税为11.25万元。

案例二：

某纳税人在2019年度的销售额为100万元，税率为3%，应缴纳的增值税为3万元。该纳税人在2020年度的销售额为120万元，税率为3%，应缴纳的增值税为3.6万元。根据税收征管制度，该纳税人应当如何缴纳增值税？

答：根据税收征管制度，纳税人应当按月预缴增值税。该纳税人在2019年度的销售额为100万元，税率为3%，应缴纳的增值税为3万元。根据规定，该纳税人应当在2020年度的每个月份预缴增值税的1/12，即每个月预缴的增值税为0.25万元。在2020年度的第十二个月，该纳税人应当根据实际销售额120万元，税率3%，计算出应缴纳的增值税为3.6万元，减去前十一个月已预缴的2.75万元，还需缴纳的增值税为0.85万元。