邢台开放大学税收理论与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. 答案：B
2. 答案：C
3. 答案：A
4. 答案：D
5. 答案：C
6. 答案：B
7. 答案：D
8. 答案：A
9. 答案：C
10. 答案：B
二、判断题
1. 答案：错误
2. 答案：正确
3. 答案：正确
4. 答案：错误
5. 答案：正确
6. 答案：错误
7. 答案：正确
8. 答案：错误
9. 答案：正确
10. 答案：错误
三、简答题
1. 答案：税收的基本特征有三个：强制性、无偿性和特殊性。强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能选择不缴纳或少缴纳税款。无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能要求国家提供等额的直接回报或者直接的个人利益。特殊性是指税收是国家为了实现特定目标而征收的一种财政收入，与其他财政收入有所不同。
2. 答案：税收的功能有四个：财政功能、调节功能、分配功能和引导功能。财政功能是指税收作为国家财政收入的重要来源，用于满足国家的财政支出。调节功能是指税收通过调节经济活动，影响经济的供求关系，实现宏观经济调控的目标。分配功能是指税收通过调节收入分配，实现社会公平和社会正义的目标。引导功能是指税收通过税收政策的制定和调整，引导经济发展方向，推动经济结构调整和转型升级。
3. 答案：税收的征收程序包括四个环节：税收征收准备、税收征收、税收征收结果确认和税收征收结果执行。税收征收准备是指税务机关根据法律规定，对纳税人的纳税义务进行登记、核定和通知。税收征收是指纳税人按照法律规定的税率和税基，按时足额缴纳税款。税收征收结果确认是指税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，确认纳税人的纳税义务和纳税金额。税收征收结果执行是指税务机关根据法律规定，对纳税人的纳税义务进行监督和检查，确保纳税人按时足额缴纳税款。
四、计算题
1. 答案：应缴纳增值税=销售额×税率=100,000×0.17=17,000元
2. 答案：应缴纳企业所得税=利润总额×税率=200,000×0.25=50,000元
3. 答案：应缴纳个人所得税=工资收入×税率-速算扣除数=10,000×0.2-2,000=800元
4. 答案：应缴纳消费税=销售额×税率=50,000×0.1=5,000元
五、论述题
税收是国家为了实现财政收入、调节经济、分配收入和引导经济发展而征收的一种财政收入。税收的基本特征有强制性、无偿性和特殊性。税收的功能有财政功能、调节功能、分配功能和引导功能。税收的征收程序包括税收征收准备、税收征收、税收征收结果确认和税收征收结果执行。税收的征收依据有税法和税务机关的规定。税收的征收方式有直接税和间接税。税收的征收对象有个人和单位。税收的征收主体有中央和地方。税收的征收时间有年度和月度。税收的征收地点有国内和国外。税收的征收依据有税率和税基。税收的征收方式有一次性征收和分期征收。税收的征收程序有纳税申报、纳税审核、纳税确认和纳税执行。税收的征收结果有纳税义务和纳税金额。税收的征收结果执行有纳税监督和纳税检查。税收的征收结果执行的方式有自愿执行和强制执行。税收的征收结果执行的方式有罚款、滞纳金和强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政处罚、刑事处罚和民事处罚。税收的征收结果执行的方式有行政强制、刑事强制和民事强制。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。税收的征收结果执行的方式有行政强制执行、刑事强制执行和民事强制执行。
邢台开放大学税收理论与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. A 2. B 3. C 4. D 5. B 6. A 7. C 8. D 9. B 10. C
二、填空题
1. 企业所得税 2. 个人所得税 3. 增值税 4. 资源税 5. 印花税 6. 城市维护建设税 7. 土地增值税 8. 车船税 9. 房产税 10. 城镇土地使用税
三、简答题
1. 税收的基本特征有哪些？
答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和可行性。
2. 什么是税收征收的主体和客体？
答：税收征收的主体是国家，税收征收的客体是纳税人。
3. 什么是税收征收的方式和方法？
答：税收征收的方式是指税收的形式，包括直接税和间接税；税收征收的方法是指税收的具体操作方式，包括核定征收、自行申报和代扣代缴等。
4. 什么是税收征收的对象和范围？
答：税收征收的对象是指纳税人，包括个人和企业；税收征收的范围是指税收的应征范围，包括各种税种和税收项目。
5. 什么是税收征收的依据和程序？
答：税收征收的依据是指税收的法律依据，包括税法和税务部门的规定；税收征收的程序是指税收的具体操作过程，包括纳税申报、税款缴纳和税务审查等。
四、计算题
1. 计算企业所得税：
年利润总额：100万元
减：准予扣除项目：50万元
应纳税所得额：50万元
应纳税额：50万元 × 25% = 12.5万元
2. 计算个人所得税：
月工资收入：8000元
减：准予扣除项目：5000元
应纳税所得额：3000元
应纳税额：3000元 × 10% - 210元 = 90元
3. 计算增值税：
销售额：100万元
减：进项税额：20万元
应纳税额：80万元 × 3% = 2.4万元
4. 计算资源税：
资源开采量：1000吨
资源税税率：10元/吨
应纳税额：1000吨 × 10元/吨 = 10000元
五、分析题
1. 税收对经济发展的作用有哪些？
答：税收对经济发展的作用包括调节经济、促进经济增长、调整收入分配、提供公共产品和服务、实现社会公平和公正等。
2. 税收征收的原则有哪些？
答：税收征收的原则包括公平原则、效益原则、便利原则、稳定原则和合法原则。
3. 税收征收的难点和挑战有哪些？
答：税收征收的难点和挑战包括纳税人的逃税行为、税收征收的成本和效率、税收政策的调整和变化等。
4. 如何加强税收征收的管理和监督？
答：加强税收征收的管理和监督可以通过完善税收法律法规、加强税务部门的执法力度、提高纳税人的自觉性和合规性等方式来实现。
六、综合题
1. 简述税收征收的原则和方法。
答：税收征收的原则包括公平原则、效益原则、便利原则、稳定原则和合法原则。公平原则是指税收应该按照纳税人的能力和负担能力来确定；效益原则是指税收应该与纳税人所享受的公共产品和服务相对应；便利原则是指税收征收应该方便纳税人的申报和缴纳；稳定原则是指税收征收应该稳定不变，避免频繁调整；合法原则是指税收征收应该依法进行，保障纳税人的合法权益。
税收征收的方法包括核定征收、自行申报和代扣代缴等。核定征收是指税务部门根据纳税人的经营情况和税收政策规定，核定纳税人的应纳税额；自行申报是指纳税人根据自己的经营情况和税收政策规定，自行申报应纳税额；代扣代缴是指税务部门通过与纳税人的合作单位，直接从纳税人的收入中扣除应纳税额。
以上是对税收征收的原则和方法的简要介绍，实际操作中还需要根据具体情况进行具体分析和处理。
2. 分析税收征收的难点和挑战，并提出相应的应对措施。
答：税收征收的难点和挑战包括纳税人的逃税行为、税收征收的成本和效率、税收政策的调整和变化等。
纳税人的逃税行为是税收征收的一大难点，主要表现为虚报、漏报和偷税等行为。为了应对这一问题，可以加强税务部门的执法力度，加大对逃税行为的打击力度，提高纳税人的自觉性和合规性。
税收征收的成本和效率也是税收征收的难点之一，主要表现为征收成本高、征收效率低等问题。为了应对这一问题，可以通过简化税收征收的程序和流程，提高税务部门的工作效率，降低纳税人的征收成本。
税收政策的调整和变化是税收征收的另一个难点，主要表现为税收政策的频繁调整和变化，给纳税人带来不确定性和困扰。为了应对这一问题，可以加强税收政策的稳定性和连续性，减少税收政策的调整和变化，提高纳税人的预测能力和适应能力。
以上是对税收征收的难点和挑战的分析，并提出了相应的应对措施，实际操作中还需要根据具体情况进行具体分析和处理。
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