呼和浩特开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. C 2. A 3. B 4. C 5. B 6. A 7. C 8. B 9. A 10. C
二、填空题
1. 企业所得税 2. 一般纳税人 3. 个人所得税 4. 增值税 5. 营业税 6. 印花税 7. 土地增值税 8. 城市维护建设税 9. 资源税 10. 关税
三、简答题
1. 税收是国家的重要财政收入来源，对于国家的经济发展和社会建设起到了重要的支持作用。税收的主要功能包括财政收入功能、调节经济功能、分配功能和调节社会功能。
2. 纳税人是指依法应当缴纳税款的单位和个人。纳税人的主体包括国家机关、企事业单位、个体工商户和个人等。纳税人的义务是按照法律规定，按时足额地缴纳税款，并提供真实、准确的纳税申报资料。
3. 税收征收是指国家依法对纳税人进行税款的收取和管理。税收征收的主要方式包括税收征收制度、税收征收程序和税收征收手段等。税收征收的目的是保障国家财政收入的稳定和合法性，维护税收法律的权威性和公正性。
4. 税收征收的程序包括税收征收的准备阶段、税收征收的实施阶段和税收征收的监督阶段。税收征收的准备阶段包括税收政策的制定、税收征收的计划和税收征收的组织等。税收征收的实施阶段包括纳税人的登记、纳税申报和税款的缴纳等。税收征收的监督阶段包括税务机关的监督和纳税人的自我监督等。
5. 税收征收的手段包括税收征收的管理手段和税收征收的强制手段。税收征收的管理手段包括税收征收的宣传、税收征收的咨询和税收征收的指导等。税收征收的强制手段包括税收征收的查处、税收征收的追缴和税收征收的处罚等。
四、计算题
1. 企业所得税计算公式：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税金及附加 - 本期损失 - 其他扣除项目
应纳税所得额 = 1000000 - 500000 - 200000 - 100000 - 0 - 0 - 0 = 200000
应纳税额 = 200000 × 25% - 0 = 50000
2. 个人所得税计算公式：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 个人所得税专项扣除
应纳税所得额 = 5000 - 500 = 4500
应纳税额 = 4500 × 10% - 0 = 450
五、解答题
1. 税收征收的程序包括税收征收的准备阶段、税收征收的实施阶段和税收征收的监督阶段。税收征收的准备阶段包括税收政策的制定、税收征收的计划和税收征收的组织等。税收政策的制定是指国家根据经济发展和财政需求的需要，制定相应的税收政策，包括税收的种类、税率和税收的优惠政策等。税收征收的计划是指国家根据税收政策的要求，制定相应的税收征收计划，包括税收的目标、任务和措施等。税收征收的组织是指国家根据税收征收计划的要求，组织税务机关和其他相关部门，进行税收征收的工作，包括税收的登记、申报和缴纳等。
2. 税收征收的实施阶段包括纳税人的登记、纳税申报和税款的缴纳等。纳税人的登记是指纳税人按照法律规定，向税务机关申请登记，取得纳税人资格，包括纳税人的名称、纳税人的税务登记证号码和纳税人的税务登记证等。纳税申报是指纳税人按照税收征收的要求，填写纳税申报表，报送给税务机关，提供真实、准确的纳税申报资料，包括纳税人的纳税申报表、纳税人的会计报表和纳税人的相关凭证等。税款的缴纳是指纳税人按照税收征收的要求，按时足额地缴纳税款，包括纳税人的税款缴纳凭证、纳税人的税款缴纳账户和纳税人的税款缴纳方式等。
3. 税收征收的监督阶段包括税务机关的监督和纳税人的自我监督等。税务机关的监督是指税务机关根据税收征收的要求，对纳税人的纳税申报和税款的缴纳进行监督，包括税务机关的税收征收检查、税务机关的税收征收核查和税务机关的税收征收审计等。纳税人的自我监督是指纳税人按照税收征收的要求，自觉遵守税收法律法规，按时足额地缴纳税款，提供真实、准确的纳税申报资料，包括纳税人的自我监督制度、纳税人的自我监督机构和纳税人的自我监督措施等。
以上就是呼和浩特开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案，希望对大家的复习有所帮助。祝大家考试顺利！
呼和浩特开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. C
2. B
3. D
4. A
5. C
6. A
7. D
8. B
9. C
10. D
二、填空题
1. 纳税人
2. 税收
3. 税务机关
4. 税收征管
5. 纳税义务
6. 税收征收
7. 税收征管
8. 税收征收
9. 税收征管
10. 税收征收
三、简答题
1. 税收的基本特征有哪些？
答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和可变性。强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能自行决定是否缴纳。无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能要求直接获得等值的回报。普遍性是指税收适用于所有的纳税人，不分阶层和身份。公平性是指税收应该按照纳税人的能力原则进行征收，即能力越强的纳税人应该缴纳更多的税款。可变性是指税收的征收对象、税率和税基等可以根据需要进行调整和变化。
2. 纳税人的主要义务有哪些？
答：纳税人的主要义务包括缴纳税款、申报纳税、提供税务资料和接受税务检查等。缴纳税款是纳税人最基本的义务，纳税人应按照法律规定的税率和税基缴纳相应的税款。申报纳税是指纳税人应按照规定的时间和程序向税务机关申报自己的纳税情况。提供税务资料是指纳税人应向税务机关提供与纳税有关的资料和信息，以便税务机关进行核实和征收。接受税务检查是指纳税人应接受税务机关的检查和审计，配合税务机关进行税收征管工作。
3. 税收征收的主要环节有哪些？
答：税收征收的主要环节包括税收征管、税收征收和税收征管。税收征管是指税务机关对纳税人进行登记、核定和管理，确保纳税人按照法律规定缴纳税款。税收征收是指税务机关根据纳税人的纳税义务，依法向纳税人征收税款。税收征管是指税务机关对纳税人的纳税情况进行监督和管理，包括对纳税人的申报、缴纳和资料的核实和审查等。
四、计算题
1. 计算增值税应纳税额。
答：增值税应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额
= 500,000 × 0.17 - 100,000 × 0.17
= 85,000
2. 计算企业所得税应纳税额。
答：企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
= 500,000 × 0.25 - 12,500
= 112,500
五、案例分析题
1. 某企业在一年中的销售额为1000万元，进项税额为200万元，其他费用为100万元，计算该企业的增值税应纳税额和企业所得税应纳税额。
答：增值税应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额
= 1000,0000 × 0.17 - 200,0000 × 0.17
= 850,0000
企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
= (销售额 - 进项税额 - 其他费用) × 税率 - 速算扣除数
= (1000,0000 - 200,0000 - 100,0000) × 0.25 - 12,500
= 170,0000
综上所述，该企业的增值税应纳税额为850万元，企业所得税应纳税额为170万元。
六、论述题
税收是国家的重要财政收入来源，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。纳税基础与实务是呼和浩特开放大学山东分校的一门重要课程，通过学习这门课程，可以帮助学生了解税收的基本知识和原理，掌握纳税的基本技能和方法。
纳税基础与实务课程主要包括税收的基本概念、税收的基本特征、纳税人的主要义务、税收征收的主要环节等内容。学生通过学习这门课程，可以了解税收的基本概念和原理，了解税收的基本特征和纳税人的主要义务，掌握税收征收的主要环节和方法。通过学习这门课程，学生可以提高自己的纳税意识和纳税能力，增强自己的税收征管意识和能力，为国家的税收征管工作做出贡献。
总之，纳税基础与实务是呼和浩特开放大学山东分校的一门重要课程，通过学习这门课程，可以帮助学生了解税收的基本知识和原理，掌握纳税的基本技能和方法，提高自己的纳税意识和纳税能力，为国家的税收征管工作做出贡献。
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