锡林郭勒开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. B
2. C
3. A
4. D
5. B
6. C
7. D
8. A
9. B
10. C
二、填空题
1. 纳税人
2. 税收
3. 税务机关
4. 税务登记
5. 税务登记证
6. 税收征管
7. 税收政策
8. 税收违法行为
9. 税收征收
10. 税收管理
三、简答题
1. 简述税收的基本特征。
税收的基本特征包括强制性、普遍性、特定性、无偿性和可变性。
强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，没有选择的余地。
普遍性是指税收适用于所有纳税人，不论其个人或企业的规模、性质和收入水平。
特定性是指税收根据不同的纳税对象和纳税行为而设定不同的税种和税率。
无偿性是指纳税人缴纳税款后，无法要求国家提供等额的直接回报。
可变性是指税收根据国家的财政需求和经济状况的变化而进行调整和改变。
2. 简述税务登记的作用和程序。
税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，取得纳税人资格和税务登记证的过程。
税务登记的作用包括确认纳税人的身份和纳税义务、便于税务机关对纳税人进行管理和监督、为纳税人享受税收优惠政策提供依据。
税务登记的程序包括提交申请、审核材料、核实信息、发放税务登记证。
3. 简述税收征收的程序和方式。
税收征收的程序包括税款计算、税款通知、税款缴纳和税款核销。
税款计算是指税务机关根据纳税人的纳税申报表和相关资料计算纳税人应缴纳的税款。
税款通知是指税务机关向纳税人发出通知，告知纳税人应缴纳的税款金额和缴款截止日期。
税款缴纳是指纳税人按照税款通知的要求，将应缴纳的税款存入指定的银行账户或通过其他方式缴纳给税务机关。
税款核销是指税务机关核实纳税人缴纳的税款是否正确，并将已缴纳的税款从纳税人的账户中扣除。
税收征收的方式包括自行申报纳税和代扣代缴。
自行申报纳税是指纳税人按照法律规定，自行计算应缴纳的税款并向税务机关申报和缴纳。
代扣代缴是指税务机关根据法律规定，从纳税人的收入中直接扣除应缴纳的税款，并代为缴纳给国家。
锡林郭勒开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. D
2. B
3. C
4. A
5. C
6. B
7. D
8. A
9. C
10. B
二、填空题
1. 税收
2. 纳税人
3. 税务机关
4. 个人所得税
5. 增值税
6. 企业所得税
7. 营业税
8. 印花税
9. 土地增值税
10. 城市维护建设税
三、简答题
1. 税收的作用有哪些？
税收的作用主要有以下几个方面：
（1）为政府提供财政收入，用于国家的运行和发展；
（2）调节经济，通过税收政策来影响经济的发展方向和速度；
（3）实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距；
（4）促进经济发展，通过税收政策来鼓励企业投资和创新，推动经济增长。
2. 个人所得税的征收对象是谁？
个人所得税的征收对象是在中华人民共和国境内的个人，包括中国公民、外国人和无国籍人士。
3. 增值税的征收方式有哪些？
增值税的征收方式主要有两种：一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，按照增值税法规定的税率和计税方法缴纳增值税。小规模纳税人是指年销售额不超过规定标准的企业，按照简化的计税方法缴纳增值税。
4. 企业所得税的计算方法是什么？
企业所得税的计算方法是利润总额乘以适用税率减去减免税额。利润总额是指企业在一定期间内的全部收入减去全部支出和费用后的余额。适用税率是根据企业所得税法规定的不同税率来确定的。减免税额是指企业在计算企业所得税时可以享受的各种减免税政策所减少的税额。
5. 营业税和增值税的区别是什么？
营业税和增值税是两种不同的税种。营业税是按照企业的销售额来计算的，税率根据不同的行业和商品有所不同。增值税是按照企业的增值额来计算的，税率也根据不同的行业和商品有所不同。营业税是在销售环节征收的，而增值税是在生产和销售环节都征收的。另外，增值税可以抵扣前期购进的增值税，而营业税不能抵扣。
四、计算题
1. 计算个人所得税
月工资收入：8000元
五险一金：800元
专项扣除：500元
应纳税所得额 = 月工资收入 - 五险一金 - 专项扣除 = 8000 - 800 - 500 = 6700元
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
根据个人所得税税率表，应纳税所得额在3000元以下的部分税率为3%，速算扣除数为0；在3000元至12000元的部分税率为10%，速算扣除数为210；超过12000元的部分税率为20%，速算扣除数为1410。
应纳税额 = (6700 - 3000) × 10% - 210 + 3000 × 3% = 370元
所以，个人所得税为370元。
2. 计算增值税
销售额：100000元
进项税额：20000元
应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额
根据增值税税率表，销售额的税率为3%，进项税额的税率为2%。
应纳税额 = 100000 × 3% - 20000 × 2% = 1000元
所以，增值税为1000元。
以上就是锡林郭勒开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案。希望对大家的复习有所帮助！
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