北京开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. B 2. C 3. A 4. D 5. B 6. C 7. A 8. D 9. B 10. C
二、填空题
1. 税收 2. 纳税人 3. 税务机关 4. 税收征管 5. 税收政策 6. 税收法律 7. 税收制度 8. 税收管理 9. 税收征收 10. 税收征管
三、简答题
1. 税收是国家为了满足公共支出需要而向纳税人征收的一种经济收入。税收具有强制性、普遍性、等价性和公平性等特点。
2. 纳税人是指依法应当缴纳税款的个人、企事业单位和其他组织。纳税人应当按照税法规定的税种、税率和税期，按时足额缴纳税款。
3. 税务机关是国家税务局及其下属各级税务机构，负责税收征管工作。税务机关的主要职责包括税收征收、税收管理、税收征管和税收服务等。
4. 税收征管是指税务机关依法对纳税人进行税收征收和管理的工作。税收征管的主要内容包括税收征收、税收管理、税收征管和税收服务等。
5. 税收政策是国家为了调节经济发展、促进社会公平和保障国家财政收入而制定的一系列税收规定和措施。税收政策的主要目标是调节经济结构、促进经济发展和保障国家财政收入。
四、计算题
1. 税前利润 = 销售收入 - 成本 - 费用
应纳税所得额 = 税前利润 - 扣除项目
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
2. 应纳增值税 = 销售额 × 税率
应纳消费税 = 销售额 × 税率
应纳营业税 = 销售额 × 税率
应纳个人所得税 = 工资收入 × 税率 - 速算扣除数
五、案例分析题
1. 纳税人应当按照税法规定的税种、税率和税期，按时足额缴纳税款。纳税人应当按照税法规定的纳税申报期限和方式，如实申报纳税信息，并按照税务机关的要求提供相关证明和资料。
2. 纳税人可以享受税收优惠政策，如减免税款、免税、退税等。纳税人可以根据自身情况选择适用的税收优惠政策，并按照税法规定的程序和条件享受相应的优惠待遇。
3. 纳税人应当保留和归档相关的税务资料和凭证，如发票、收据、账簿等。纳税人应当按照税法规定的期限和方式保存税务资料和凭证，并按照税务机关的要求提供相关证明和资料。
4. 纳税人应当按照税法规定的程序和要求参加税务检查和核实工作。纳税人应当按照税务机关的要求提供相关证明和资料，并配合税务机关进行税务检查和核实工作。
六、论述题
税收是国家的重要经济手段和财政收入来源，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。纳税基础与实务是税收征管工作的基础和核心，对于提高税收征管水平和保障国家财政收入具有重要作用。
纳税基础是税收征管工作的基础，是确定纳税人应纳税款的依据。纳税基础包括税收对象、税收收入和税收支出等。税收对象是指依法应当缴纳税款的个人、企事业单位和其他组织。税收收入是指纳税人从各种经济活动中取得的收入，如工资、利润、租金等。税收支出是指纳税人在经济活动中发生的支出，如成本、费用等。
纳税实务是税收征管工作的核心，是具体实施税收征管工作的过程和方法。纳税实务包括纳税申报、税务核定、税务检查和税务服务等。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和方式申报纳税信息的过程。税务核定是税务机关根据纳税申报信息和相关资料核定纳税人应纳税款的过程。税务检查是税务机关对纳税人的纳税申报信息和相关资料进行核实和检查的过程。税务服务是税务机关为纳税人提供税收咨询、税收优惠政策解读和税收服务等的过程。
纳税基础与实务的学习和掌握对于纳税人和税务机关都具有重要意义。纳税人应当了解和掌握税收法律、税收政策和税收制度，按照税法规定的程序和要求履行纳税义务，并享受相应的税收优惠政策。税务机关应当加强税收征管和税收服务工作，提高税收征管水平和保障国家财政收入。
北京开放大学纳税基础与实务（山东）形成性考核复习参考答案
一、选择题
1. C
2. B
3. A
4. D
5. C
6. B
7. D
8. A
9. C
10. B
二、填空题
1. 企业所得税
2. 个人所得税
3. 增值税
4. 营业税
5. 印花税
6. 土地增值税
7. 城市维护建设税
8. 资源税
9. 关税
10. 教育费附加
三、简答题
1. 纳税人是指依法应当缴纳税款的单位和个人。纳税人的主体包括国家机关、企事业单位、个体工商户、个人等。纳税人的义务是按照法律规定，按时足额地缴纳税款，并提供真实、准确的纳税申报资料。
2. 纳税人的权利包括合法享有税收优惠政策、合法享受税收减免、退税等权益。纳税人还有权利要求税务机关依法履行职责，保护纳税人的合法权益。
3. 税收征管是指国家通过税务机关对纳税人进行税收管理和征收工作。税收征管的目的是保证税收的正常征收和纳税人的合法权益。
4. 税收征管的原则包括合法性原则、公平原则、便利原则、高效原则和稳定原则。合法性原则是指税收征管必须依法进行，不得违法乱纪。公平原则是指税收征管必须公平、公正地对待纳税人，不得歧视。便利原则是指税收征管应当方便纳税人，减少纳税人的负担。高效原则是指税收征管应当高效、迅速地进行，提高征管效率。稳定原则是指税收征管应当稳定，不得频繁变动。
5. 税收征管的主要内容包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查和税务争议解决等。纳税人登记是指纳税人按照规定向税务机关申请登记，取得纳税人资格。纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式，向税务机关报告自己的纳税情况。税款缴纳是指纳税人按照规定的时间和方式，将应缴纳的税款交纳给税务机关。税务检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查和核实。税务争议解决是指纳税人对税务机关的行政行为提出异议，通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决纠纷。
6. 税收征管的方法包括自助征管、代理征管和直接征管。自助征管是指纳税人自行申报、自行缴纳税款，并自行办理相关手续。代理征管是指纳税人委托代理人代为申报、代为缴纳税款，并由代理人办理相关手续。直接征管是指税务机关直接对纳税人进行征管工作，包括登记、申报、缴纳、检查等。
7. 税收征管的措施包括税收政策、税收法规、税收制度、税收管理和税收执法等。税收政策是指国家对税收征管的总体要求和方针政策。税收法规是指国家对税收征管的具体规定和法律依据。税收制度是指国家对税收征管的组织和管理制度。税收管理是指税务机关对纳税人进行登记、申报、缴纳、检查等工作。税收执法是指税务机关对纳税人的违法行为进行查处和处罚。
8. 税收征管的目标是保证税收的正常征收和纳税人的合法权益。为了实现这一目标，税务机关应当加强纳税人的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和纳税自觉性。税务机关还应当加强对纳税人的监督和管理，确保纳税人按时足额地缴纳税款。同时，税务机关还应当加强自身的建设，提高工作效率和服务质量，为纳税人提供更好的服务。
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