1．现金实有数：100元币4张、50元币6张、10元币80张、5元币8张、2元币25张、1元币15张、5角币12张、2角币30张、1角币20张、5分币50枚、2分币10枚、1分30枚。
2．6月23日某企业从该厂购买甲产品500件，收入现金2000元，尚未入账。
3．6月23日供应科季科长借差旅费支付现金800元，已经有关领导批准，本人签收。
4．6月23日，该厂门市部交来现金500元，但尚未来得及入账。
5．6月10日，职工宋章打借条一张，金额1200元，未经领导领导审批，也没有说明用途，款已签收。
6．出差职工未领工资456元，工资系单独包封。
7．银行核定库存现金限额1250元。
要求：
1．根据清点结果，编制一张现金盘点表。
2．对该厂库存现金的使用和保管中存在的问题，作出简要评价并提出处理意见。
参考答案：
库 存 现 金 盘 点 表
被审计单位：市机床厂 清点时间：2004年6月24日
摘要 | 金额 | |
主币：100元券 | 4张 | 400.00元 |
50元券 | 6张 | 300.00元 |
10元券 | 80张 | 800.00元 |
5元券 | 8张 | 40.00元 |
2元券 | 25张 | 50.00元 |
1元券 | 15张 | 15.00元 |
小计： | 1605.00元 | |
辅币：5角币 | 12张 | 6.00元 |
2角币 | 30张 | 6.00元 |
1角币 | 20张 | 2.00元 |
5分币 | 50枚 | 2.50元 |
2分币 | 10枚 | 0.20元 |
1分币 | 30枚 | 0.30元 |
小计： | 17.00元 | |
合计 | 1622.00元 | |
已收款未入账的款项 | 2500.00元 | |
已付款未入账的款项 | 2000.00元 | |
现金账面结存款 | 1234.00元 | |
库存现金实存额 | 1622.00元 | |
库存现金应存额 | 1734.00元 | |
库存现金短缺额 | 112.00元 | |
财务主管： 出纳： 盘点：沈 正
（2）存在的问题和处理意见：
①根据清点结果，发现库存现金超过银行规定的限额＝1622－1250＝372元，若非经常，应注意改进。
②职工宋章借款1200元，既没有说明借款用途，也没有领导批示，以白条抵库，实属违反现金管理制度，应查明原因。确需借支的，应补办手续，无正当理由借支应限期交回现款，并对出纳员进行现金管理制度方面的教育。
③现金清点结果，实存数比应存数少112元，虽数额不大，但应查明原因所致，并将此作为责任事故看待，令出纳员赔偿并进行批评教育。
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