国开搜题微信公众号新余开放大学税收基础形成性考核复习参考资料(1)

国开搜题微信公众号新余开放大学税收基础形成性考核复习参考资料

税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。税收基础形成性考核是新余开放大学税收基础课程的重要组成部分，对于学生掌握税收基础知识和能力的考核具有重要意义。为了帮助学生更好地复习税收基础知识，国开搜题微信公众号为大家整理了一些参考资料，供大家参考。

一、税收基础概念

1. 税收的定义和特征

税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性非对等交换的财政收入，具有强制性、非对等性、非直接性和非特定性等特征。

2. 税收的分类

税收可以分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人直接承担并向国家缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人间接承担并通过商品和服务的购买支付给国家的税收，如增值税、消费税等。

3. 税收的功能和作用

税收具有财政收入、宏观调控、资源配置和社会调节等多种功能和作用，是国家实现经济社会发展目标的重要手段。

二、税收法律法规

1. 税收法律法规的层级和体系

税收法律法规包括宪法、法律、行政法规、地方性法规和部门规章等，构成了完整的税收法律法规体系。

2. 税收法律法规的制定和修改程序

税收法律法规的制定和修改需要经过立法机关的审议和决定，并按照法定程序进行公示和实施。

3. 税收法律法规的适用和解释

税收法律法规的适用和解释需要根据具体情况进行，可以参考相关的司法解释和行政解释等。

三、税收征收管理

1. 税收征收的主体和对象

税收征收的主体是国家税务机关，税收征收的对象是纳税人和非纳税人。

2. 税收征收的程序和方式

税收征收的程序包括纳税申报、税款核定、税款征收和税款管理等环节，税收征收的方式包括直接征收和间接征收等。

3. 税收征收的纳税义务和纳税义务人

纳税义务是指纳税人按照法律规定应当履行的缴纳税款和报送纳税申报等义务，纳税义务人是指具有纳税义务的个人和单位。

四、税收优惠政策

1. 税收优惠政策的种类和适用条件

税收优惠政策包括减免税、免税、退税和税收抵免等，适用条件根据不同的优惠政策有所不同。

2. 税收优惠政策的申请和审批程序

纳税人可以根据自身情况申请税收优惠政策，需要经过税务机关的审批和核准。

3. 税收优惠政策的效力和监督

税收优惠政策的效力需要根据法律规定进行，税务机关对税收优惠政策的执行进行监督和检查。

五、税收违法行为和处罚

1. 税收违法行为的种类和特征

税收违法行为包括逃税、偷税、抗税和欺骗税务机关等，具有违法性和损害国家财政利益的特征。

2. 税收违法行为的认定和处理程序

税收违法行为的认定需要根据法律规定进行，税务机关对税收违法行为进行处理和处罚。

3. 税收违法行为的法律责任和法律保护

税收违法行为的法律责任包括行政处罚和刑事处罚等，同时也有法律保护的权利。

以上是国开搜题微信公众号为大家整理的新余开放大学税收基础形成性考核复习参考资料，希望对大家复习税收基础知识有所帮助。祝大家考试顺利！