江苏开放大学 税收筹划 江苏开放大学 税收筹划 平时作业 形成性考核 考核答案 参考答案

江苏开放大学 税收筹划
江苏开放大学 税收筹划
 平时作业 形成性考核  考核答案 参考答案



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题目：以下增值税纳税义务发生时间正确的有(    )。

选项：

A.以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物的，为实际收到货款的当天

答案：AC

题目：下列选项中，试点纳税人适用13%税率计税的是(    )。

选项：

A.提供有形动产融资租赁服务

B.提供交通运输业服务

C.提供包装设计服务

D.提供仓储服务

答案：A

题目：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(    )。

选项：

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.销售方收到全部货款的当天

答案：C

题目：一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：B

题目：一般来说，采用返还现金的促销方式，税收负担比较轻。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：B

题目：下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有(    )。

选项：

A.销售代销货物

B.将货物交付他人代销

C.将自产货物分配给股东

D.将购买货物用于集体福利

答案：ABC

题目：当实际增值率大于无差异平衡点增值率时，应当选择按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

答案：A

题目：一般情况下，应该尽量采用(    )方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。

选项：

A.托收承付和委托银行收款

B.支票、银行本票和汇兑结算

C.委托代销商品

D.赊销或分期收款

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题目：某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(    )。

选项：

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按125.65万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元

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题目：对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业，可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：以下符合现行增值税规定的有(    )。

选项：

A.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元

B.增值税对单位和个人都规定了起征点

C.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税

D.销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元

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题目：甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发岀货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是(    )万元

选项：

A.13

B.13.65

C.117.99

D.18

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题目：甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是(    )。

选项：

A.折扣额

B.加上折扣额的销售额

C.扣除折扣额的销售额

D.不扣除折扣额的销售额

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题目：兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：以下属于增值税纳税筹划方法的有(    )。

选项：

A.通过企业分立减轻增值税税负

B.通过企业合并减轻增值税税负

C.通过分期收款递延纳税

D.推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税

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题目：甲服装厂本年7月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本合10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计增值税的销售额为(    )万元

选项：

A.10

B.10.9

C.11

D.18

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题目：是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：可通过计算(    )的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。

选项：

A.毛利率

B.毛利率

C.净利率

D.利润率

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题目：通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有(    )。

选项：

A.缩小税基策略

B.适用低税率策略

C.延缓纳税期限策略

D.合理归属所得年度策略

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题目：以下符合现行增值税规定的有(    )。

选项：

A.增值税对单位和个人都规定了起征点

B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税

C.销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元

D.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元

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题目：采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅会影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"

B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价

D.以实际含税价格比选择购货对象

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题目：下列项目中，进项税额不得抵扣的有(    )。

选项：

A.因管理不善造成的原材料变质

B.小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票

C.因发生泥石流而导致在途物资毁损

D.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目

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题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.180日

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题目：营改增试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。(    )

选项：

A.正确

B.错误

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题目：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。

选项：

A.购买的用于生产的机器设备

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产企业外购用于个人消费的小汽车

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题目：如果纳税人采取下列(    )方式，则不能使税基递延，获得时间价值。

选项：

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

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题目：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，(    )是关键因素。

选项：

A.无差异平衡点B.纳税人身份

C.适用税率D.可抵扣的进项税额

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题目：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有(    )

选项：

A.进口的是支付货款的当天

B.自产自用的是移送当天

C.委托加工的是支付加工费的当天

D.预收货款的是收到货款的当天

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题目：纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按(    )办法处理。

选项：

A.该已纳税款当期可全部扣除

B.该巳纳税款不得扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

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题目：以下哪些会影响增值率的大小？(    )

选项：

A.销项税额

B.进项税额

C.销售收入

D.购买价格

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题目：毛利率判别法中的毛利率等于(    ).

选项：

A.(不含税销售额一不含税可抵扣购进金额）÷不含税可抵扣购进金额

B.(不含税销售额一不含税可抵扣购进金额）+不含税销售额

C.(含税销售额一含税可抵扣购进金额)+含税可抵扣购进金额

D.(含税销售额一含税可抵扣购进金额〉:含税销售额

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题目：金银首饰的纳税环节在(    )。

选项：

A.、销售实现时

B.、移送时

C.、加工完成时

D.、零售实现时

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题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划?(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"

B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价

D.以实际含税价格比选择购货对象

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题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"

B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价

D.以实际含税价格比选择购货对象

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题目：以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？(    )

选项：

A."实物折扣"变"价格折扣"B."销售折扣"变"折扣销售"

C.主动压低货物的定价D.以实际含税价格比选择购货对象

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题目：甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认真，增值数专用发票注明的增值税税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为(    )万元。

选项：

A.0

B.320

C.480

D.800

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题目：某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计征增值税的销售额为(    )万元。

选项：

A.10

B.10.9

C.11

D.18

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题目：某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计征增值税的销售额为(    )万元。

选项：

A.10B.10.9C.11D.18

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题目：甲服装厂本年1月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本合计为10万元，成本利润率为10%，按甲服装厂当月同类产品的平均售价计算的销售额为12万元（不含增值税），则上述业务增值税的计税销售额为(    )万元。

选项：

A.12

B.10

C.10.9

D.11

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题目：自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照(    )的扣除率计算进项税额。

选项：

A.12%

B.10%

C.5%

D.7%

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题目：甲企业2016年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为(    )万元。

选项：

A.12.5

B.12.8

C.13.45

D.16.25

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题目：甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为(    )万元。

选项：

A.12.5

B.12.8

C.13.45

D.16.25

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题目：甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为(    )万元。

选项：

A.12.5

B.13.45

C.12.8

D.16.25

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题目：本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，同时支付给运输公司的购货运费为2000元(不含增值税)，取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为(    )元。

选项：

A.12140

B.10180

C.13540

D.14440

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题目：2017年1月甲企业收购一批免税农产品用于生产17%增值税税率的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税）。取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税额为(    )元。

选项：

A.12140

B.13220

C.13540

D.14440

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题目：2017年1月甲企业收购一批免税农产品用于生产17%增值税税率的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税）。取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税额为(    )元。

选项：

A.12140B.13220C.13540D.14440

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题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月

B.24个月

C.180日

D.36个月

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题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.180日

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题目：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择(    )内不得变更。

选项：

A.12个月B.24个月C.36个月D.180日

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题目：甲酒厂本年1月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为(    )万元。

选项：

A.13.39

B.13

C.13.44

D.0.39

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题目：甲酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是(    )万元。

选项：

A.17

B.17.85

C.117.99

D.1

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题目：甲酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是(    )万元。

选项：

A.17B.17.85C.117.99D.1

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题目：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月(    )元定额扣除。同一学历（学位〉继续教育的扣除期限不能超过48个月。

选项：

A.300

B.400

C.600

D.800

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题目：在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于(    )。

选项：

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

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题目：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用(    )万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

选项：

A.5

B.6

C.8

D.9

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题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在(    )元限额内据实扣除。

选项：

A.50000

B.60000

C.80000

D.100000

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题目：消费税税率的筹划，主要是巧妙运用(    )。

选项：

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.临界点税率

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题目：充分利用消费税已纳税额扣除能够降低企业的消费税负担，这些标准有(    ).

选项：

A.必须属于扣除的范围

B.一般要从生产性企业购进

C.必须取得增值税专用发票

D.所购消费品必须实际投入生产使用

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题目：下列哪项不属于纳税人的筹划权?(    )

选项：

A.避税筹划

B.节税筹划

C.转嫁筹划

D.欠税筹划

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题目：应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(    ).

选项：

A.材料成本

B.加工费

C.增值税

D.消费税

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题目：应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(    )。

选项：

A.材料成本

B.加工费

C.增值税

D.消费税

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题目：应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(    )。

选项：

A.材料成本B.加工费C.增值税D.消费税

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题目：根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有(    )。

选项：

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

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题目：根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有(    )。

选项：

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

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题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(    )

选项：

A.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

B.委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

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题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是(    )

选项：

A.采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天

D.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

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题目：关于货物出口方式选择的税收筹划，叙述不正确的有(    )。

选项：

A.采用"先征后退"办法税负较轻

B.采"免、抵、退"办法税负较轻

C.当征税率=退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负相同

D.当征税率>退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负存在差异

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题目：我国不征收房产税的地方有(    )。

选项：

A.城市的市区

B.县城

C.建制镇和工矿区

D.农村

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题目：《契税暂行条例》规定，可以享受减免契税优惠待遇的是(    )。

选项：

A.城镇职工购买公有住房

B.房屋交换

C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

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题目：企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对(    )的规避。

选项：