国开搜题微信公众号廊坊开放大学企业集团财务管理形成性考核复习参考资料

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一、财务管理的基本概念和职能

财务管理是指企业通过对财务资源的有效配置和管理，实现企业财务目标的过程。财务管理的职能包括财务规划、资金筹集、投资决策、资本结构管理、利润分配和风险管理等。

二、财务管理的目标和原则

财务管理的目标是实现企业的财务增值，包括盈利能力、偿债能力、流动性和成长能力等方面的提升。财务管理的原则包括经济性原则、效益性原则、安全性原则和灵活性原则等。

三、财务报表的基本内容和编制方法

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。资产负债表反映了企业在一定时点上的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润的情况；现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出的情况；所有者权益变动表反映了企业在一定时期内所有者权益的变动情况。

财务报表的编制方法包括历史成本法和公允价值法。历史成本法是指以购买或生产资产时的成本作为资产的计量基础，以购买或生产产品时的成本作为成本的计量基础；公允价值法是指以市场价格或市场价格可以确定的其他公允价值作为资产的计量基础，以市场价格或市场价格可以确定的其他公允价值作为成本的计量基础。

四、财务分析的基本方法和指标

财务分析是指通过对财务报表的分析，评价企业的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。财务分析的基本方法包括横向分析、纵向分析和比较分析等。横向分析是指对同一企业在不同时期的财务报表进行比较分析；纵向分析是指对同一时期不同企业的财务报表进行比较分析；比较分析是指对同一时期同一行业不同企业的财务报表进行比较分析。

财务分析的指标包括财务比率、财务指标和财务模型等。财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、偿债能力比率、盈利能力比率和成长能力比率等；财务指标包括净利润率、总资产利润率、净资产收益率和投资回报率等；财务模型包括财务预测模型、财务评价模型和财务决策模型等。

五、财务管理中的投资决策和融资决策

投资决策是指企业在选择投资项目时所做的决策。投资决策的方法包括财务评价方法和非财务评价方法。财务评价方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等；非财务评价方法包括市场调研法、技术评价法和管理评价法等。

融资决策是指企业在筹集资金时所做的决策。融资决策的方法包括内部融资和外部融资。内部融资是指企业通过利润留存、资产处置和股东借款等方式筹集资金；外部融资是指企业通过银行贷款、发行债券和股票发行等方式筹集资金。

六、财务风险管理和财务控制

财务风险管理是指企业通过对财务风险的识别、评估和控制，降低财务风险对企业经营的影响。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。财务控制是指企业通过建立和实施财务控制制度，确保企业财务活动的合规性和有效性。

七、财务管理的国际化和信息化趋势

财务管理的国际化是指企业在全球化背景下，面对跨国经营和跨国投资的挑战，加强国际财务管理和国际财务报告的能力。财务管理的信息化是指企业通过信息技术的应用，提高财务管理的效率和准确性，实现财务管理的自动化和智能化。

八、财务管理的伦理和社会责任

财务管理的伦理是指企业在财务管理过程中应遵循的道德规范和价值观。财务管理的社会责任是指企业在财务管理过程中应承担的社会责任和义务，包括合法合规、诚信经营和环境保护等。

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