2023年秋季广东开放大学税务会计实务形成性考核平时作业参考答案

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广东开放大学 2023年春季招生简章

2023年秋季广东开放大学税务会计实务形成性考核平时作业参考答案

一、选择题

1. B

2. C

3. A

4. D

5. B

6. C

7. A

8. D

9. B

10. C

二、填空题

1. 企业所得税

2. 个人所得税

3. 增值税

4. 营业税

5. 印花税

6. 土地增值税

7. 城市维护建设税

8. 资源税

9. 关税

10. 教育费附加

三、简答题

1. 什么是税务会计实务？

税务会计实务是指在税务会计工作中，根据税法和会计法规定，按照一定的程序和方法，对纳税人的经济业务进行核算、记录和报告的一种实践活动。

2. 税务会计实务的主要内容有哪些？

税务会计实务的主要内容包括税务会计核算、税务会计报告、税务会计分析和税务会计监督等方面。

3. 税务会计核算的基本原则有哪些？

税务会计核算的基本原则包括真实性原则、连续性原则、一致性原则、谨慎性原则和实质重于形式原则等。

4. 税务会计报告的主要内容有哪些？

税务会计报告的主要内容包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等。

5. 税务会计分析的目的是什么？

税务会计分析的目的是通过对纳税人的税务会计信息进行分析，了解纳税人的经济状况和税务风险，为税务管理和决策提供依据。

6. 税务会计监督的主要方式有哪些？

税务会计监督的主要方式包括税务会计审查、税务会计核对和税务会计检查等。

四、计算题

1. 计算企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 其他业务支出

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

2. 计算增值税应纳税额。

应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额

3. 计算个人所得税应纳税额。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

五、案例分析题

某企业在2023年度的税务会计报表如下：

资产负债表：

资产总额：1000万元

负债总额：500万元

所有者权益：500万元

利润表：

营业收入：800万元

营业成本：400万元

税金及附加：50万元

营业费用：100万元

管理费用：50万元

财务费用：20万元

其他业务支出：10万元

现金流量表：

经营活动现金流入：600万元

经营活动现金流出：300万元

投资活动现金流入：100万元

投资活动现金流出：200万元

筹资活动现金流入：300万元

筹资活动现金流出：100万元

请回答以下问题：

1. 计算企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

2. 计算增值税应纳税额。

3. 计算个人所得税应纳税额。

4. 分析该企业的税务风险和经济状况。

答案：

1. 应纳税所得额 = 800万元 - 400万元 - 50万元 - 100万元 - 50万元 - 20万元 - 10万元 = 170万元

应纳税额 = 170万元 × 25% - 0 = 42.5万元

2. 应纳税额 = 800万元 × 13% - 400万元 × 13% = 52万元

3. 应纳税额 = 170万元 × 20% - 0 = 34万元

4. 该企业的税务风险较低，因为应纳税额相对较低，说明该企业的税务成本较低。经济状况良好，资产负债表显示资产总额和所有者权益较高，利润表显示营业收入较高，现金流量表显示经营活动现金流入较多，说明该企业的经营状况较好。