江苏开放大学2023年秋《纳税实务050283》第二次形考作业参考答案

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江苏开放大学2023年秋《纳税实务050283》第二次形考作业参考答案

多选题

1

中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（　）。

A

肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税

B

肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税

C

曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税 

D

曾某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税

E

肖某取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征税

答案是：CE

2

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（     ）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A

自创商誉

B

其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

C

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D

开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E

与经营活动无关的无形资产

答案是：

3

《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（  ）。

A

30% 

B

20%

C

25% 

D

33%

答案是：

4

下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（　）。

A

个人合伙企业的自有利润

B

法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

C

职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

D

个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

E

个人取得的国债转让所得

答案是：

5

2017年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（     ）。

A

应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

B

应缴纳个人所得税14765元

C

应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

D

应缴纳个人所得税8875元

E

应按财产转让所得项目缴纳个人所得税

答案是：

6

下列各项所得中，应征收个人所得税的是（      ）。

A

未经批准从事个体工商业生产取得的所得

B

个人为他人担保取得的所得 

C

个人转让股票所得

D

个人继承财产而取得的遗作稿酬

E

省级人民政府颁发的科技发明奖

答案是：

7

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（     ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A

固定资产的大修理支出

B

赞助支出

C

未经核定的准备金支出 

D

租入固定资产的改建支出

答案是：

8

一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（       ）。

A

在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得 

B

来自中国境内企业的股息、红利

C

在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

D

将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

E

转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得

答案是：

9

以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（　）。

A

对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

B

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

C

退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据   

D

对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税

E

国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

答案是：

10

业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（          ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A

损失

B

费用 

C

税金

D

成本 

答案是：

单选题

1

承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（   ）。

A

三级超额累进税率

B

五级超额累进税率

C

固定税率20%

D

九级超额累进税率

答案是：

2

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（     ）项目征收个人所得税。

A

个体工商户的生产、经营所得

B

报酬所得

C

利息、股息、红利所得

D

工资、薪金所得

答案是：

3

企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（  ）

A

错误

B

正确

答案是：

4

根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（    ）

A

居民企业

B

外国企业

C

非居民企业

D

本国企业

答案是：

5

个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（     ）税目缴纳个人所得税。

A

利息、股息、红利所得

B

工资、薪金所得

C

个体工商户的生产、经营所得

D

劳务报酬所得

答案是：

6

印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

A

错误

B

正确

答案是：

7

用于公益．救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12 %以内的可以据实扣除。 （   ）

A

错误

B

正确

答案是：

8

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（       ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A

行政罚款

B

增值税

C

成本

D

税收滞纳金

答案是：

9

具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（     ）

A

错误

B

正确

答案是：

10

位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2022年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元，之后享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（　）万元。

A

1.22

B

1.60

C

1.98

D

1.96

答案是：

11

应纳税所得额为（      ）

A

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

D

企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

答案是：

12

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（     ）的规定计算。

A

按上级机关的指示

B

按企业财务、会计处理办法

C

按有资质的中介机构

D

按税收法律、法规

答案是：

13

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（       ）%的部分，准予扣除。

A

15 

B

20

C

60

D

40 

答案是：

14

对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。（   ）

A

正确

B

错误

答案是：

15

退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（    ）应税项目缴纳个人所得税。

A

工资、薪金所得

B

偶然所得

C

个体工商户的生产、经营所得

D

劳务报酬所得

答案是：

16

不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（      ）

A

错误

B

正确

答案是：

17

居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（　）元。

A

2760

B

4280

C

3800

D

9800

答案是：

18

某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（  ）

A

按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

B

按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

C

以上意见都不正确

D

按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案是：

19

在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（     ）。

A

合理分配的材料成本

B

缴纳的增值税

C

企业所得税税款

D

销售固定资产的损失

答案是：

20

王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税(      )元。

A

900

B

450

C

760

D

1350

答案是：

21

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（  B ）扣除。

A

减半

B

加倍

C

全额

D

加计

答案是：

22

海关对进口产品代征的消费税．增值税，不征收城市维护建设税。（  ）

A

正确

B

错误

答案是：

23

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（       ）进行分摊。

A

独立交易原则

B

节约成本原则

C

公平交易原则

D

方便管理原则

答案是：

24

甲某2018年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2019年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，增值税税率是5%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（    ）万元。

A

1.46

B

15.70

C

2

D

16.56 

答案是：

25

个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（    ）。

A

在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B

应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C

在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 

D

华侨和港澳台同胞

答案是：

26

非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（     ）

A

正确

B

错误

答案是：

27

任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（     ）项目征收个人所得税。

A

劳务报酬所得 

B

工资、薪金所得

C

稿酬所得

D

偶然所得

答案是：

28

企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（       ）年。

A

3

B

8

C

5

D

10

答案是：

29

 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（   ）

A

错误

B

正确

答案是：

30

境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（    ）

A

正确

B

错误

答案是：

简答题

1

中国公民王某在国内某市单位任职，2010年3月份取得收入情况如下：

（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2009年年终奖12000元。

（2）接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。

（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）

（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。（不考虑相关税费）

（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费）

（6）2007年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）2010年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为多少元。

（2）2010年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为多少元。

（3）2010年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为多少元。

 (4)2010年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为多少元。

（5）2010年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为多少元。

（6）2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为多少元。

答案是：

2

中国公民李某2010年的收入情况如下：

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿费1500元。因书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。

（4）10月与某房地产签订合同，购买某商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万元，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。

不考虑个人所得税以外的其他税金。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为多少元。

（2）彩票中奖所得应纳个人所得税

（3）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算个人所得税。应纳的个人所得税

（4）当年应纳个人所得税合计

答案是：

3

某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：

（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；

（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；

（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；

（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；

（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元（该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金）；

（7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：

（1）扼要指出存在的问题；

（2）计算应补企业所得税额；

答案是：

4

某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

答案是：