渝粤教育国开《纳税基础与实务》第二章纳税的基本流程 习题库

国家开放大学 形成性考核 平时作业 参考答案 标准答案

关注【国开搜题】微信公众号 发送题目获取标准答案

一、单项选择题

1．一般纳税人的下列销售行为中，应该开具增值税专用发票的是( )。

向消费者个人销售应税货物

向小规模纳税人转让专利权

向一般纳税人销售免税货物

向一般纳税人销售应税货物

2．下列行为中不得开具增值税专用发票的是（ ）。

向个人销售设备

某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

将外购货物用于对外捐赠

军工厂销售军用产品给某商业企业

3．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。

3年

5年

10年

20年

4．发票是指企业单位和个人在购买商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、取得的（ ）。

收款凭证

付款凭证

电子凭证

收付款凭证

5．变更登记是指纳税人办理税务登记后，需要对原（ ）进行更改而向税务机关申报办理的税务登记。

法人代表

经营地址

开户银行

登记内容

6．增值税专用发票是增值税（ ）在销售货物时开出或购进货物时取得的用于计算增值税应纳税额的法定凭证。

小规模纳税人

金融服务业

一般纳税人

交通运输业

7．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。

自领取营业执照之日起30日

自领取税务登记证件之日起30日

自领取营业执照之日起15日

自领取税务登记证件之日起15日

8．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

自领取营业执照之日起30日内

自领取税务登记证件之日起30日内

自领取营业执照之日起15日内

自领取税务登记证件之日起15日内

9．纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记注销登记，并在（ ）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

15

30

20

10

10．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记注销登记。

15

30

20

10

二、多项选择题

11．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

国家税务总局

财政部

国务院办公厅

海关总署

12．中国现行税制中采用的累进税率有( )。

全额累进税率

超率累进税率

超额累进税率

超倍累进税率

13．企业所得税的纳税申报地点包括（ ）。

就地纳税

合并纳税

汇总纳税

源泉扣缴

14．发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为（ ）。

增值税专用发票

增值税普通发票

专业发票

增值税电子发票

15．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。

开立银行账户

申请办理延期申报、延期缴纳税款

领购发票

申请减税、免税、退税

16．用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在（ ）等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。

报刊

杂志

电视

网络

17．目前纳税人进行纳税申报方式主要有（ ）。

直接申报

邮寄申报

电子申报

代理申报

18．税收征管法属于我国税法体系中的( )。

税收基本法

税收实体法

税收程序法

国内税法

19．税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括（ ）。

增值税

企业所得税

土地增值税

印花税

20．纳税人缴纳税款的方式有（ ）。

自核自缴

申报核实缴纳

申报查定缴纳

定额申报缴纳

三、判断题

21．“五证合一、一照一码”登记制度，是指将原来由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发算税务登记证、劳动保障行政部门核发社会保险登记证和统计部门核发统计登记证，改为一次申请，由工商行政管理部门核发加载法人代码的营业执照。（ ）

对

错

22．在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（ ）

对

错

23．在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）

对

错

24．新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。（ ）

对

错

25．纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。（ ）

对

错

26．纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（ ）

对

错

27．纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳税款0.5‰的滞纳金。（ ）

对

错

28．纳税自查和税务稽查是一样的（ ）。

对

错

29．购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于骗税行为。（ ）

对

错

30．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地税务机关申报纳税。（ ）

对

错