渝粤教育国开《纳税基础与实务》第六章企业所得税 习题库

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一、单项选择题

1．企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

油料作物的种植

糖料作物的种植

麻类作物的种植

香料作物的种植

2．企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ ）。

营业外支出

管理费用

营业成本

应纳税所得额

3．国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（ ）。

10%

15%

20%

25%

4．某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。

660

500

440

460

5．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）

采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

6．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

支付违法经营的罚款

被没收财物的损失

支付的税收滞纳金

支付银行加收的罚息

7．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

纳税人直接向某学校的捐赠

纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

纳税人通过电视台向灾区的捐赠

纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

8．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。

海水养殖

内陆养殖

花卉养殖

家禽饲养

9．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

增值税

消费税

资源税

房产税

10．根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。

本国企业

外国企业

居民企业

非居民企业

二、多项选择题

11．下列收入应计入企业收入总额计算缴纳企业所得税的有（ ）。

对外投资入股分得的股息、红利

接受捐赠收入

因意外事故收到保险公司的赔款

物资及现金的溢余

12．企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（ ）。

水果种植

花卉种植

中药材种植

家禽饲养

13．可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）。

增值税

土地增值税

出口关税

资源税

14．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入金额缴纳企业所得税的有（ ）。

股息

租金

财产转让所得

特许权使用费所得

15．在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（ ）。

被没收的财产损失

计提的固定资产减值准备

未按期纳税支付的滞纳金

法院判处的罚金

16．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

17．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

税收滞纳金

被没收财物的损失

向投资者支付的股息

缴纳的教育费附加

18．根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

财政拨款

国债利息

物资及现金溢余

依法收取并纳入财政管理的政府性基金

19．根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

生产性生物资产

以经营租赁方式租出的固定资产

以融资租赁方式租出的固定资产

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

20．根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有( )。

固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

三、判断题

21．企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。（ ）

对

错

22．企业以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费可直接从收入中扣除。（ ）

对

错

23．企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。（ ）

对

错

24．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。（ ）

对

错

25．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

对

错

26．企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得额利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ）

对

错

27．各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（ ）

对

错

28．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）

对

错

29．由于企业会计准则与税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所以产生的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异是暂时性差异。（ ）

对

错

30．纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。（ ）

对

错