渝粤教育国开《纳税基础与实务》第四章消费税 习题库

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一、单项选择题

1．下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）。

进口高档手表

进口高档家具

零售电池、涂料

零售啤酒

2．下列项目中，应缴纳消费税的是（ ）。

啤酒屋销售自制的扎啤

商店出售的烟火鞭炮

黄河牌卡车

销售使用过的小汽车

3．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

粮食白酒

酒精

成品油

摩托车

4．某外贸进出口公司2018年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。

76

87

123

160

5．某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为20000元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（ ）。

借：委托加工物资 26358
贷：银行存款 26358

借：委托加工物资 23158
应交税费——应交增值税（进项税额） 3200
贷：银行存款 26358

借：委托加工物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3200
——应交消费税 3158
贷：银行存款 26358

借：委托加工物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3200
税金及附加 3158
贷：银行存款 26358

6．某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)，已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元／斤，比例税率为25％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为( )元。

6229.92

5510

5000

4000

7．根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。

将自产的应税消费品用于职工福利

随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

8．没收的包装物押金，应并入应税消费品的销售额计算缴纳消费税，其税额应记入（ ）账户的借方。

其他应付款

其他业务成本

营业外支出

税金及附加

9．由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不包含增值税），因此企业缴纳的消费税应记入（ ）账户，由销售收入补偿。

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

税金及附加

10．纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为( )。

收到投资收益的当天

货物移送的当天

收到投资者签收凭据的当天

按约定合同规定的日期

二、多项选择题

11．下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

委托加工应税消费品的单位

进口应税消费品的单位

金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

12．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的是( )。

啤酒

粮食白酒

薯类白酒

葡萄酒

13．按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

用于抵债的应税消费品

用于馈赠的应税消费品

用于换取生产资料的应税消费品

用于换取消费资料的应税消费品

14．根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途，应缴纳消费税的有（ ）。

用于职工奖励和福利

用于生产非应税消费品

用于生产应税消费品

用于馈赠与赞助

15．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有( )。

销售白酒而取得的包装物作价收入

销售白酒而取得的包装物押金收入

将自产白酒作为福利发给本厂职工

使用自产酒精生产白酒

16．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税纳税范围的是( )。

汽车轮胎

网球及球具

烟丝

实木地板

17．根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有（ ）。

卷烟的批发环节

卷烟的进口环节

白酒的批发环节

高档手表的进口环节

18．根据税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

凡是缴纳消费税的应税消费品都缴纳增值税

凡是缴纳增值税的货物都缴纳消费税

应税消费品缴纳增值税的，其税基含有消费税

应税消费品缴纳消费税的，其税基不含有增值税

19．消费税的不同应税产品的纳税环节包括（ ）。

批发环节

进口环节

零售环节

生产销售环节

20．采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有（ ）。

黄酒

葡萄酒

柴油

烟丝

三、判断题

21．委托加工的应税消费品，由受托方于委托提货时代收代缴税款。( )

对

错

22．消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。（ ）

对

错

23．纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。( )

对

错

24．纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。（ ）

对

错

25．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。( )

对

错

26．纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( )

对

错

27．缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（ ）

对

错

28．计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。（ ）

对

错

29．随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。( )

对

错

30．鞭炮厂销售鞭炮应缴纳消费税，不缴纳增值税。（ ）

对

错