试卷代号：1334
纳税筹划 试题（开卷）
2019年7月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）
1．税收三性是指( )。
A．广泛性、强制性、固定性 B．政策性、强制性、无偿性
C．无偿性、固定性、强制性 D．无偿性、自觉性、灵活性
2．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是( )。
A．依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
B．依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的 企业
C．依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场 所，但有来源于中国境内所得的企业
3．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．股份制企业 B．合伙企业
C．外商投资企业 D．有经营所得的其他企业
4．下列关于边际税率的说法，正确的是( )。
A．在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
B．边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C．边际税率是指全部税额与全部收入之比
D．边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
5．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。
A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植
C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植
6．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是( )。
A．甲公司 B．乙公司
C．丙公司 D．甲公司或乙公司均可
7．下列属于固定资产加速折旧方法的是( )。
A．平均年限法 B．双倍余额递减法
C．工作量法 D．直线法
8．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？( )
A．流转税 B．所得税
C．财产与行为税 D．资源环境税
9．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。
A．以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其 次是转让资产的定价按公允价值计算
B．债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C．凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债 权人的重组损失
D．被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所 以不需缴税
10.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )征收个人所得税。
A．财产转让所得 B．工资、薪金所得
C．劳务报酬所得 D．特许权使用费所得
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题4分，共20分）
11．税务筹划有哪些基本特征？( )
A.合法性 B．预期性
C．目的性 D．风险性
12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是( )。
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B．尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C．尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
D．尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
13.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列( )方法。
A.在企业组织形式中进行选择
B．通过企业筹资与投资节税
C．利用国家税收优惠政策
D．税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
14.采购时间选择的税收筹划包括( )。
A.选择供货商的纳税人身份
B．利用税制变化进行税收筹划
C．安排购进材料的涉税处理
D．利用商品供求关系进行税收筹划
15.纳税人采取( )方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
A.赊销商品 B．代销商品
C．依税法规定加速折旧 D．加速摊销
三、问答题（每题15分，共30分）
16.企业分立筹划适用于哪些情形？
17.优化企业资本结构，税收筹划要考虑的因素有哪些？
四、案例分析题（每题15分，共30分）
18.企业机构设立的税收筹划
李某与其两位朋友打算合开一家食品店，预计20X8年盈利360000元，三位的工资为每人每月4000元。问题：食品店是采取合伙制还是有限责任公司形式？哪种形式将会使得20×8年度的税收负担较轻呢？
19.兼营业务的税收筹划
中超运输公司是营改增试点纳税人，兼营运输及物流仓储服务业务。20×7取得运费收
入1000万元（不含税），取得仓储收入300万元（不含税）。交通运输业税率10%，物流仓储业务税率6%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。假设不考虑其他税种。
问题：从税收角度考虑，中超运输公司的运费收入及仓储收入应采取分别核算方式还是合并核算方式更为有利？
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