科目编号：[0771] 座位号
2018-2019学年度第二学期期末考试
初级会计实务（二） 试题
2019年 7 月
题 号 | 一 | 二 | 三 | 总 分 |
得 分 | 评卷人 |
一、单选题（本大题共10小题，每小题3分，共计30分）
（★请考生务必将答案填入到下面对应序号的答题框中★）
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1．下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是( )。
A．长期借款 B．递延所得税负债 C．应付利润 D．应付债券
2．当新投资者介入有限责任公司时，其出资额大于按约定比例计算的、在注册资本中所占的份额部分，应计入( )。
A．实收资本 B．营业外收入 C．资本公积 D．盈余公积
3．A股份公司委托某证券公司代理发行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1．2元的价格出售。根据协议，证券公司按发行收入的3％计提手续费，并直接从发行收入中扣除。则A公司计入资本公积的数额为( )。
A．16 400元 B．100 000元 C．116 400元 D．0
4．现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是( )
A. 项目金额的大小B.项目的重要性
C. 项目的货币性 D.项目的流动性
5．年末资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是( )。
A．“应付利润”账户年末余额 B．“利润分配”账户年末余额
C．“本年利润”账户借方余额 D．“盈余公积”账户年末余额
6．A公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该诉讼中胜诉的可能性有30％，败诉的可能性有70％。如果败诉，A公司将要支付100万元的赔偿款。根据规定，A公司应于年末资产负债表中确认负债金额( )。
A．100万元 B．70万元 C．30万元 D．0
7．B公司将自产的洗涤用品发放给职工，成本价为55 000元，售价为60 000元，则企业因此需交纳的增值税为( )。
A．9 350元 B．10 200元 C．8 718元 D．9 775元
8．2017末，甲存货成本20万元，计提跌价损失2万元。此时该项存货的计税基础为( )。
A．0 B．2万元 C．18万元 D．20万元
9．下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是( ) 。
A.应付债券 B. 持有至到期投资
C 应付账款 D. 交易性金融资产
10．下列各项不应作为财务费用核算的是( )。
A. 短期借款利息B.支付给购货单位的现金折扣
C. 诉讼费用 D. 支付给金融机构的结算手续费
得 分 | 评卷人 |
二、问答题（本题共20分）
商品销售收入的确认条件有哪些?
得 分 | 评卷人 |
三、分析应用题（本大题共2小题，每小题25分，共计50分）
1．H 公司的所得税税率为 25%，2010年度的部分资料如下:
(1) 预收货款15万元 。
(2) 交易性金融资产期末账面价值20万元，其中公允价值变动净收益2万元 ;
(3) 固定资产原价130万元，会计核算的累计折旧30万元，按税法规定计提的累计折旧应为36万元。
要求:根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中。
H 公司资产与负债项目暂时性差异分析表 金额:元
业务号 | 计税基础 | 暂时性差异 | 递延所得税 | ||
金额 | 类别 | 递延所得税资产 | 递延所得税负债 | ||
1 | |||||
2 | |||||
3 | |||||
2．B公司2014年12月末，结转收支前全年损益类账户的余额如下：
主营业务收入 130 000元（贷方）
其他业务收入 10 000元（贷方）
投资收益 5 000元（贷方）
公允价值变动损益 9 000元（贷方）
营业外收入 4 000元（贷方）
主营业务成本 90 000元（借方）
其他业务成本 3 000元（借方）
销售费用 5 000元（借方）
管理费用 3 000元（借方）
财务费用 1 000元（借方）
资产减值损失 4 200元（借方）
营业税金及附加 3 600元（借方）
营业外支出 2 000元（借方）
所得税费用 6 500元（借方）
计算B公司2014年度的下列指标（列示计算过程）：
（1）营业收入 （2）营业成本 （3）营业利润
（4）利润总额 （5）净利润
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