科目编号：[0720] 座位号
2018-2019学年度第二学期期末考试
中级会计实务（二） 试题
2019年 7 月
题 号 | 一 | 二 | 三 | 总 分 |
得 分 | 评卷人 |
一、单选题（本大题共10小题，每小题3分，共计30分）
（★请考生务必将答案填入到下面对应序号的答题框中★）
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1．A股份公司委托某证券公司代理发行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1．2元的价格出售。根据协议，证券公司按发行收入的3％计提手续费，并直接从发行收入中扣除。则A公司计入资本公积的数额为( )。
A．16 400元 B．100 000元 C．116 400元 D．0
2．下列各项不应作为财务费用核算的是( )。
A. 短期借款利息B.支付给购货单位的现金折扣
C. 诉讼费用 D. 支付给金融机构的结算手续费
3．下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是（ ）。
A 所得税 B 消费税
C 印花税 D 购进存货发生的增值税
4．2017年末，甲存货成本20万元，计提跌价损失2万元。此时该项存货的计税基础为( )。
A．0 B．2万元 C．18万元 D．20万元
5．年末预提产品保修费15 万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为( ) 。
A. 0 B. 可抵扣暂时性差异15 万元
C. 不确定 D. 应纳税暂时性差异15 万元
6．下列不属于管理费用的支出项目是（ ）。
A 借款利息 B 业务招待费
C 房产税 D 无形资产摊销
7．K公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有30 %，败诉的可能性为70%。如果败诉，将要支付80万元----100万元的赔偿款。据此，K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债( )。
A. 80 万元B. 90 万元C. 100 万元D. 180 万元
8．小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是( )。
A. 计入存货成本B.计入管理费用
C. 计入销售费用 D.作为进项税单独核算
9．下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是( ) 。
A.应付债券 B. 持有至到期投资
C 应付账款 D. 交易性金融资产
10．会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做法是( )。
A.按会计估计变更处理 B. 按会计政策变更处理
C.不作处理，待分清后再处理
D.在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选一种
得 分 | 评卷人 |
二、问答题（本题共20分）
什么是会计政策、会计政策变更？企业会计政策变更的原因有哪些？
得 分 | 评卷人 |
三、分析应用题（本大题共2小题，每小题25分，共计50分）
1．A 公司(一般纳税人)拖欠B公司货款200 000元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A公司以一台自用设备(2009年初购人，适用增值税税率17% )抵债，设备原价140 000元、累计折旧20 000 元、 公允价值140 000元。
要求:
(1) 计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益 。
(2) 计算B公司的债权重组损失 。
(3) 编制A公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录 。
(注:有关计算需列示计算过程)
2．M公司是一家家电制造企业，增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17%. 12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录。
(1)以银行存款支付广告费15 000 元。
(2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价30 万元、成本16 万元。该项交易具有商业实质。
(3)销售产品一批，售价20 万元、成本10 万元，合同规定购货方在明年2 月 28 日之前有权退货。 M公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。
(4) 出售厂房一栋，按规定应交营业税率20 万元。
(5)分配职工薪酬15 万元，其中生产工人薪酬60000 元、年间管理人员薪酬28000 元，行政管理人员薪酬30 000 元，销售人员薪酬32000 元。
(6)预提经营业务发生的长期借款利息 18 万元，明年6 月初支付。
(7)年终决算，结转本年发生的亏损50 万元。
（8）经批准用盈余公积30 万元弥补亏损。
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