【渝粤题库】广东开放大学 税务会计实务期末考试押题试卷标准答案

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单项选择题

1、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　　）。（2 分）

A、委托加工烟丝的卷烟厂

B、进口小汽车的外贸企业

C、零售金银首饰的首饰店

D、从事白酒批发业务的商贸企业

2、根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（　）。（2 分）

A、采取直接收款方式销售货物

B、采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）

C、采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物

D、将货物交付他人代销

3、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（　）。（2 分）

A、汽车轮胎

B、酒精

C、木质衣柜

D、高档手表

4、下列选项中，属于应税消费品征收消费税的是（　）。（2 分）

A、超豪华小汽车

B、卡丁车

C、高尔夫车

D、电动汽车

5、下列业务中，不征收消费税的是（　　）。（2 分）

A、高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B、高档化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品

C、鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D、高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

6、下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（　）。（2 分）

A、以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

B、金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C、纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

D、带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

7、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应当征收消费税的是（　）。（2 分）

A、影视演员用的卸妆油

B、体育上用的鞭炮引线

C、价值为8 800元的手表

D、以黄酒为酒基生产的泡制酒

8、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。（2 分）

A、发出商品的当天

B、发出应税商品并办妥托收手续的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天

D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

9、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。（2 分）

A、应税消费品的平均税率计征

B、应税消费品的最高税率计征

C、应税消费品的不同税率分别计征

D、应税消费品的最低税率计征

10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（　）。（2 分）

A、固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款

C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

11、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。（2 分）

A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天

B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

12、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）（2 分）

A、3.25

B、0.86

C、0.87

D、3.38

13、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是（　）。（2 分）

A、商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票

B、专用发票的基本联次为3联

C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正，不得领购开具专用发票

D、最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批

14、甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15％。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（　）。（2 分）

A、165×15％＝24.75（万元）

B、165÷（1－15％）×15％＝29.12（万元）

C、165×15％－（100＋20）÷（1－15％）×15％＝3.57（万元）

D、165×15％－（100＋20）×15％＝6.75（万元）

15、某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。（2 分）

A、借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500

B、借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

C、借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

D、借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500

16、下列各项中，不征收消费税的是（　）。（2 分）

A、酒厂用于交易会样品的自产白酒

B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

17、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（　）。（2 分）

A、黄酒、白酒适用从量计征的规定

B、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税

C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金

18、某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（　）（2 分）

A、274.13万元

B、124.13万元

C、91.38万元

D、32.75万元

19、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（　）。（2 分）

A、超市零售白酒

B、汽车厂销售自产电动汽车

C、地板厂销售自产实木地板

D、百货公司零售高档化妆品

20、某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）（2 分）

A、1000

B、18500

C、25000

D、22000

21、国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。（2 分）

A、兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C、全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元

E、兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

22、根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。

（2 分）

A、个体工商户在境内开采天然气

B、外商投资企业在境内开采煤炭资源

C、境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

D、境内某盐场销售生产的固体盐

23、根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（　）。（2 分）

A、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠

B、乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润

C、丙汽车厂将自产小汽车用于赞助

D、丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店

24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（　）。（2 分）

A、烟丝

B、成套化妆品

C、汽油

D、木制卫生筷子

25、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。

（2 分）

A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

D、纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

26、某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。

（2 分）

A、该业务应纳消费税为6000元

B、该业务应纳消费税为6600元

C、该业务应纳增值税为3400元

D、该业务应纳增值税为3740元

27、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。

（2 分）

A、抵债取得并自用的行为

B、自产自用应税车辆的行为

C、销售应税车辆的行为

D、罚没取得并自用的行为

28、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。

（2 分）

A、投资者的工资

B、坏账准备

C、投资者家庭的生活费

D、工会经费

29、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。

（2 分）

A、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

B、借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税

C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

D、借：在建工程 贷：库存商品

30、下列选项中，可以免征增值税的有（　）。

（2 分）

A、个人出售2年以上住房

B、个人转让金融商品

C、医疗机构提供的医疗服务

D、残疾人企业为社会提供的应税服务

E、个人转让著作权

31、税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）

（2 分）

正确

错误

32、有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。

（2 分）

正确

错误

33、纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。（2 分）

正确

错误

34、企业用当年实现的利润弥补亏损时，应单独作出相应的会计处理。（ ）

（2 分）

正确

错误

35、为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。

（2 分）

正确

错误

36、企业可供分配利润是在提取盈余公积之后但向投资者分配之前的金额。（ ）

（2 分）

正确

错误

37、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）

（2 分）

正确

错误

38、根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）

（2 分）

正确

错误

39、取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。

（2 分）

正确

错误

40、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（2 分）

正确

错误

41、行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。（2 分）

正确

错误

42、企业未分配利润的年末余额等于当年实现净利润加未分配利润的年初余额。（ ）

（2 分）

正确

错误

43、加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。

（2 分）

正确

错误

44、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）（2 分）

正确

错误

45、税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（2 分）

正确

错误

46、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）

（2 分）

正确

错误

47、营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

（2 分）

正确

错误

48、税法是调整税收关系的法律规范的总称。（2 分）

正确

错误

49、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）

（2 分）

正确

错误

50、纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）（2 分）

正确

错误