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单项选择题

1、某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（　）万元。（以上收入均为含税价格）

（2 分）

A、8.54

B、8.49

C、21.79

D、29.06

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（　）（2 分）

A、将自产的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、供应或开采未经加工的天然水

D、将自产的货物用于集体福利

3、下列各项中，属于税收特征的是（　）。（2 分）

A、固定性

B、有偿性

C、公平性

D、分配性

4、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（　）。（2 分）

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

5、（　）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（2 分）

A、税收

B、税法

C、国家预算

D、支付结算

6、（ ）职能，是税收最基本的职能。（2 分）

A、经济

B、财政

C、监督

D、调节

7、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（　）。（2 分）

A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

8、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（　）。（2 分）

A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B、技术转让按销售服务缴纳增值税

C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

9、下列各项说法中，不正确的是（　）。（2 分）

A、减税是对应征税款减征一部分

B、免税是对应征税款全部予以免征

C、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税

D、征税对象的数额未达到起征点的不征税

10、不属于销售无形资产的是（　）。（2 分）

A、转让建筑永久使用权

B、转让专利权

C、转让网络虚拟道具

D、转让采矿权

11、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（　）。（2 分）

A、征税对象

B、纳税期限

C、纳税义务人

D、税率

12、国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（　）（2 分）

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、多样性

13、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（　）征收增值税。（2 分）

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、保险服务

D、金融商品转让

14、下列不属于建筑服务工程服务的是（　）。（2 分）

A、租赁服务

B、改建建筑物

C、设施的装配

D、安置工程作业

15、下列关于应税服务征税范围的表述中，不正确的是（　）。（2 分）

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税

B、航空运输的干租业务，按照航空运输服务缴纳增值税

C、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税

D、无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

16、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。（2 分）

A、使用该消费品时交纳消费税

B、不交纳消费税

C、移送自用时交纳消费税

D、销售最终消费品时交纳消费税

17、根据增值税法律制度的规定，下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是（　）。（2 分）

A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C、境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

D、境外个人向境内个人出租完全在境内使用的有形动产

18、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（　）。（2 分）

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的法人

D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

19、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是（　）。（2 分）

A、文化创意服务

B、车辆停放服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

20、下列选项中，不正确的是（　）（2 分）

A、免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额

B、当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税

C、当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税

D、当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税

21、某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。

（2 分）

A、4575

B、5600

C、4000

D、6000

22、下列环节既征消费税又征增值税的有（　）。（2 分）

A、卷烟的生产和批发环节

B、金银首饰的生产和零售环节

C、普通小汽车的零售环节

D、高档化妆品的生产环节

23、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。

（2 分）

A、投资者的工资

B、坏账准备

C、投资者家庭的生活费

D、工会经费

24、某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。

（2 分）

A、该业务应纳消费税为6000元

B、该业务应纳消费税为6600元

C、该业务应纳增值税为3400元

D、该业务应纳增值税为3740元

25、根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（　）。（2 分）

A、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠

B、乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润

C、丙汽车厂将自产小汽车用于赞助

D、丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店

26、下列各项中，免征契税的有（ ）。

（2 分）

A、某市属重点高校承受土地用于扩建校园

B、卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

C、税务局承受土地用于办公楼建设

D、某集团军承受土地用于靶场建设

27、根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。

（2 分）

A、个体工商户在境内开采天然气

B、外商投资企业在境内开采煤炭资源

C、境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

D、境内某盐场销售生产的固体盐

28、下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（　　）。

（2 分）

A、出口关税税额

B、单独列明的支付给境外的佣金

C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

29、甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（　）。（2 分）

A、在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人

B、在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人

C、在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人

D、在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人

30、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。

（2 分）

A、抵债取得并自用的行为

B、自产自用应税车辆的行为

C、销售应税车辆的行为

D、罚没取得并自用的行为

31、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）

（2 分）

正确

错误

32、取得工资薪金的个人不属于纳税主体。（2 分）

正确

错误

33、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）

（2 分）

正确

错误

34、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（2 分）

正确

错误

35、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

（2 分）

正确

错误

36、根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）

（2 分）

正确

错误

37、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

（2 分）

正确

错误

38、税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）

（2 分）

正确

错误

39、有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。

（2 分）

正确

错误

40、营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

（2 分）

正确

错误

41、不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（2 分）

正确

错误

42、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

（2 分）

正确

错误

43、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）

（2 分）

正确

错误

44、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。

（2 分）

正确

错误

45、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）

（2 分）

正确

错误

46、国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。（2 分）

正确

错误

47、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

（2 分）

正确

错误

48、消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

（2 分）

正确

错误

49、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）

（2 分）

正确

错误

50、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（　）（2 分）

正确

错误