题目1
下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
A. 纳税期限
B. 税率
C. 纳税义务人
D. 征税对象
你的回答
正确答案是：税率
题目2
下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
A. 手机
B. 图书
C. 农机零部件
D. 沙发
你的回答图书按照13%低税率征税，其他选项是按照17%税率征收。
正确答案是：图书
题目3
不获得15.00分中的0.00分
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5
答案 1
C
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3
答案 2
B
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
答案 3
A
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
答案 4
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65 B.1.75
C.1.95 D.2.3
答案C
解析:业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。
进项税＝15×11%＋10×3%＝1.95（万元）
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82 B.4.86
C.5.67 D.5.71
答案B
解析: 解析:业务（5）：因货物管理不善造成的变质，应作为进项税转出处理，货物采用17%税率，运费采用11%税率：
转出进项税＝（30万-4万）×17%+4万×11%＝4.86（万元）
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87 B.37.95
C.38.89 D.40.67
答案B
解析:业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋17%）×17%＝28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税＝[1500×500÷10000－5÷（1＋13%）]×13%＝9.18（万元）
当月增值税销项税合计＝28.77＋9.18＝37.95（万元）
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18 B.39.55
C.39.7 D.41.5
答案A
解析:业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务（4）可抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元），因此当月应纳增值税＝37.95－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）
正确答案是：该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5 → A, 该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3 → C, 该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71 → B, 该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67 → B
题目4
部分获得15.00分中的7.50分
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案 1
C
业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案 2
A
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案 3
D
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案 4
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46 D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋120×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4 B.21.18
C.3.00 D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11 D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
正确答案是：甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00 → C, 业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06 → C, 业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70 → D, 甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16 → A
题目5
计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。
A. 从量计征
B. 从价计征
C. 核定计征
D. 按年计征
你的回答
正确答案是：从价计征, 从量计征
题目6
我国现行税制采用的累进税率有（ ）。
A. 比例累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额累进税率
你的回答
累进税率有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种，我国现行税法体系采用的只有两种：超额累进税率和超率累进税率。
正确答案是：超额累进税率, 超率累进税率
题目7
税法的法律责任包括（ ），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。
A. 以上皆是
B. 刑事责任
C. 民事责任
D. 行政责任
你的回答
正确答案是：行政责任, 刑事责任
题目8
下列关于减免税的表述正确的有（ ）
A. 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
B. 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C. 减税是指从应征税额中减征部分税款
D. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
你的回答
正确答案是：减税是指从应征税额中减征部分税款, 免税是指对按规定应征收的税款全部免除, 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额, 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
题目9
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
a. 某人批发果品，年销售额为200万元
b. 专门销售免税货物的企业
c. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
d. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
你的回答分析：年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业可以达到一般纳税人的标准。
正确答案是：年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业, 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
题目10
下列视同销售货物的有（ ）。
a. 自产货物用于非应税项目
b. 委托加工的货物无偿赠送他人
c. 自产的货物交付他人代销
d. 购买的货物用于投资
你的回答分析：四种行为都属于视同销售。
正确答案是：自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销
题目11
下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
a. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
b. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
d. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
你的回答分析：分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额；则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额。
正确答案是：分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额, 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
题目12
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
a. 商场应按120万元计算销项税额
b. 商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
c. 商场应按124．8万元计算销项税额
d. 商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
你的回答分析：应抵扣的进项税金=20．4—4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)
正确答案是：商场应按120万元计算销项税额, 商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
题目13
根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。
a. 某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
b. 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
c. 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
d. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
你的回答解析：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务，属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；选项某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务。
正确答案是：某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务, 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
题目14
下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）
a. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
b. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
c. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
d. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
你的回答解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
正确答案是：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额, 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额, 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
题目15
纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
对
错
正确的答案是“对”。
题目16
在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
对
错
正确的答案是“对”。
题目17
税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ）
对
错
正确的答案是“错”。
题目18
负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
对
错
在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是负税人。
正确的答案是“对”。
题目19
根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
对
错
对于达到或超过起征点的，全部销售额纳入增值税征税范围。
正确的答案是“错”。
题目20
如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
对
错
以上说法是正确的。
正确的答案是“对”。
题目21
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
对
错
以上说法是正确的。
正确的答案是“对”。
题目22
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
对
错
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
正确的答案是“错”。
题目23
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
对
错
营改增之后，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
正确的答案是“对”。
题目24
营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
对
错
以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。
正确的答案是“错”。
题目25
增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。
A. 从高适用税率
B. 适用平均税率
C. 适用3%的征收率
D. 从低适用税率
你的回答增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，从高适用税率确定其适用增值税税率。
正确答案是：从高适用税率
题目26
下列关于营改增行业销售额的表述中，正确的是（ ）。
A. 金融商品转让，按照卖出价为销售额
B. 一般纳税人提供客运场站服务，以其全部的价款和价外费用为销售额
C. 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额
D. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
你的回答
正确答案是：直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额
题目27
某商场为增值税一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9 492元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格16.95元），则该商场当月的销项税额为（ ）。
A. 9 492÷（1＋13％）×13％＝1 092元
B. （9 492＋16.95×80）×13％＝1 410.24元
C. 9 492×13％＋16.95×80÷（1＋13％）×13％＝1 389.96元
D. （9 492＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝1 248元
你的回答
正确答案是：（9 492＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝1 248元
题目28
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
A. 营业外收入
B. 应交税费——应交增值税（减免税款）
C. 其他应收款
D. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
你的回答营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
正确答案是：其他应收款
题目29
某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（ ）万元。（以上收入均为含税价格）
A. 21.79
B. 8.49
C. 29.06
D. 8.54
你的回答该广告公司应纳增值税＝200÷（1＋6%）×6%－50÷（1＋6%）×6%＝8.49（万元）
正确答案是：8.49
题目30
下列不属于税法构成要素的是（ ）。
A. 纳税期限
B. 应纳税额
C. 税率
D. 税收优惠
你的回答
正确答案是：应纳税额
题目31
下列属于税法构成要素的是（ ）。
A. 纳税申报
B. 纳税地点
C. 纳税义务发生时间
D. 应纳税额
你的回答
税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。
正确答案是：纳税地点
题目32
下列各项中，属于税收特征的是（ ）。
A. 有偿性
B. 公平性
C. 固定性
D. 分配性
你的回答
正确答案是：固定性
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