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云南开放大学税费计算与申报期末考试参考试卷与答案

题目:根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为( )。

选项:

A.直接税和间接税

B.增值税和关税

C.矫正税和非矫正税

D.价内税和价外税

答案:D

题目:根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。

选项:

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

答案:B

题目:根据税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是( )。

选项:

A.20%

B.15%

C.3%

D.25%

答案:A

题目:根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是( )。

选项:

A.25%

B.10%

C.20%

D.15%

答案:D

题目:根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为( )。

选项:

A.直接税和间接税

B.从价税和从量税

C.价内税和价外税

D.所得税和财产税

答案:A

题目:根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。

选项:

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

答案:B

题目:根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

选项:

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

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题目:某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格16.95万元，适用消费税税率9%。该企业1月份应缴纳消费税税额为( )。

选项:

A.283.5万元

B.405万元

C.473.9万元

D.364.5万元

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题目:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。

选项:

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

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题目:纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。

选项:

A.5%以内

B.10%

C.10%以内

D.20%以内

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题目:企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。

选项:

A.公益性捐赠支出

B.扶贫捐赠支出

C.行政机关收取的罚款

D.缴纳的增值税税额

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题目:企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照( )的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

选项:

A.月度或者季度第一日

B.月度或者季度最后一日

C.上一个月最后一日

D.下一个月或者下季度第一日

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题目:我国居民的下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是( )。

选项:

A.财产转让所得

B.股息红利所得

C.工资、薪金所得

D.偶然所得

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题目:下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

选项:

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

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题目:下列关于涉税专业服务机构的说法中，错误的是( )。

选项:

A.税务师事务所应当向省税务机关办理行政登记

B.税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所均属于涉税专业服务机构

C.未经行政登记不得使用税务师事务所名称

D.税务师事务所的合伙人由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于40%

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题目:下列属于资源税免税项目的是( )。

选项:

A.北方海盐

B.南方海盐.湖盐.井矿盐

C.液体盐

D.开采原油过程中用于加热的原油

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题目:下列项目属于企业所得税政策规定的不征税收入是( )。

选项:

A.国债利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.销售货物收入

D.提供劳务收入

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题目:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，此处的标准为年应税销售额未超过( )。万元。

选项:

A.50

B.500

C.80

D.100

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题目:依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是( )。

选项:

A.铜矿山开采销售的铜矿

B.商业企业销售的铜矿

C.冶炼企业销售的铜锭

D.商业企业销售的铜锭

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题目:以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是( )。

选项:

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

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题目:不同的应税消费品采用不同的消费税纳税申报表，具体包括()。

选项:

A.《烟类应税消费品消费税纳税申报表》

B.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

C.《成品油消费税纳税申报表》

D.《化妆品消费税纳税申报表》

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题目:根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有()。

选项:

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税

D.农村烈士遗属.因公牺牲军人遗属.残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税

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题目:根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有()。

选项:

A.土地使用权出让

B.房屋交换

C.农村集体土地承包经营权转移

D.土地使用权赠与

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题目:根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。

选项:

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

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题目:根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有()。

选项:

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

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题目:甲委托乙加工高档化妆品，则下列说法正确的是()。

选项:

A.甲是增值税的纳税义务人

B.甲是消费税的纳税义务人

C.乙是增值税的纳税义务人

D.乙是消费税的纳税义务人

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题目:居民企业与非居民企业的判定标准有()。

选项:

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

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题目:实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为2人，根据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%。则该年度应缴纳的个人所得税税额为()。

选项:

A.甲应缴纳税额4500元

B.甲应缴纳税额12000元

C.乙应缴纳税额2500元

D.乙应缴纳税额8000元

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题目:我国特别关税的种类包括()。

选项:

A.报复性关税

B.保障性关税

C.出口附加税

D.反倾销税与反补贴税

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题目:下列各项所得适用累进税率形式的有()。

选项:

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

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题目:下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

选项:

A.典当业的死当物品销售

B.银行销售金银的业务

C.邮政部门销售集邮商品

D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

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题目:下列各项中，应按照"特许权使用费所得"项目计征个人所得税的有()。

选项:

A.作家转让著作权取得的收入

B.作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C.作家拍卖写作用过的金笔取得的收入

D.作家发表文章取得的报酬

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题目:下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。

选项:

A.将自产货物用于简易计税项目

B.将自产货物用于个人消费

C.销售代销的货物

D.将货物交付他人代销

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题目:下列情况中，应当征收增值税的是()。

选项:

A.某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B.某钟表眼镜店为顾客修理眼镜

C.某企业变卖厂房一栋

D.某企业将自产货物分配给投资者

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题目:下列收入，属于免税收入的有()。

选项:

A.企业购买的国债利息收入

B.企业转让国债取得的收入

C.在中国境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

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题目:下列属于生活服务业范围的有()。

选项:

A.旅游娱乐服务

B.教育医疗服务

C.文化创意服务

D.装饰修缮服务

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题目:以下各项中属于税款征收方式的有()。