纳税实务-18
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一 、单选题
1. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 特许权使用费所得
答案：C
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2. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产行为税类
D. 特定目的税类
答案：A
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3. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
答案：B
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4. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退。
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%
答案：B
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5. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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6. 下列关于企业所得税纳税申报的表述不正确的是（ ）。
A. 企业所得税应分月或分季预缴
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 企业清算或者在年度中间终止经营活动的，应当以1年作为一个纳税年度
D. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期作为一个纳税年度
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7. 根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 单位取得存款利息应缴纳增值税
B. 工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C. 单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D. 单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税
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8. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税
D. 超额累进计税
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9. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
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10. 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于对外投资
B. 外购的电视机用于股东分配
C. 外购的床单用于职工福利渝粤搜题
D. 外购的礼品无偿赠送给客户
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11. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ ）倍。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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12. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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13. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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14. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。渝粤教育国开搜题
A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
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15. 个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得国开一网一平台
C. 财产转让所得
D. 特许权使用费所得
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16. （ ）是计算税额的尺度，是衡量税负轻重的重要标志。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
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17. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 定额发票
B. 门票
C. 机动车销售统一发票
D. 印有本单位名称的增值税普通发票
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18. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
A. 6
B. 12国开搜题渝粤教育
C. 18
D. 36
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19. 下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。渝粤教育
A. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
B. 某服装店销售代销服装
C. 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
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20. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）方式征收企业所得税。
A. 查账征收
B. 核定应税所得率征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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21. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（ ）。
A. 企业登记、公证的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出
D. 以外币现金存入银行而支付的手续费
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22. 目前通过电子税务局不可以办理的业务是（ ）。
A. 发票申领
B. 发票票种核定
C. 工商注册登记
D. 纳税申报
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23. 甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600万元
B. 600×60％＝360（万元）
C. 600×50％＝300（万元）
D. 600×40％＝240（万元）
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24. 某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（ ）。
A. 2388.35元
B. 11914.53元
C. 2460元
D. 911.11元
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25. 为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ ）计算企业所得税应纳税额。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 查验征收渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 不征税
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二 、多选题
1. 我国消费税的税率形式有（ ）。
A. 比例税率渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
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2. 我国纳税期限包括（ ）。
A. 按期纳税
B. 按次纳税
C. 按年征收、分期预缴
D. 不定期纳税
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3. 下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（ ）。
A. 国内航空运输电子客票行程单
B. 铁路车票
C. 农产品销售发票
D. 购进国外旅客运输服务的飞机票
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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。
A. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B. 经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务渝粤教育
C. 安置残疾人
D. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
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5. 一般纳税人销售下列自产（ ），“可选择”按照3%的征收率纳税。
A. 县级及以下小型水力发电单位生产的电力
B. 典当业销售死当物品
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
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6. 企业所得税核定征收方式主要包括（ ）。
A. 定额征收
B. 计算征收
C. 查账征收
D. 核定应税收得率征收
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7. 根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。
A. 在我国境内注册成立的企业
B. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业
C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业
D. 在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业
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8. 下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（ ）。
A. 如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报
B. 定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C. 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D. 因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
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9. 下列项目不得抵扣进项税额的有（ ）。
A. 增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
B. 非正常损失的购进货物
C. 购进的旅客运输服务
D. 用于简易计税项目的购进货物
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10. “营改增”行业一般纳税人“可以选择”适用简易计税方法的应税行为有（ ）。
A. 公共交通运输服务
B. 动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权
C. 电影放映服务
D. 文化体育服务渝粤教育
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三 、判断题
1. 不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ ）
A. √
B. ×
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3. 除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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4. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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5. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税的根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得增值税专用发票或之前按规定没有抵扣过进项税额。这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或特殊业务采取简易计税方法征收增值税。（ ）
A. √
B. ×
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6. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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7. 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当按照规定缴纳印花税。（ ）
A. √
B. ×
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8. 我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ ）
A. √
B. ×
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9. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票不同。（ ）
A. √
B. ×
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10. 因地震造成的货物毁损，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转出。（ ）
A. √
B. ×
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11. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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12. 金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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14. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。（ ）
A. √
B. ×
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15. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动税收征管的第三次大变革。（ ）国开一网一平台
A. √
B. ×
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