【广开搜题】广东开放大学计分考核_第一次形成性考核_1_1参考答案

【广开搜题】广东开放大学计分考核_第一次形成性考核_1_1参考答案

试卷总分:100 得分:100

1.下列各项中，属于税收特征的是（　）。

A.分配性

B.有偿性广开搜题

C.固定性

D.公平性

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2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用3%的征收率

D.适用平均税率广开形成性考核答案

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3.某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2015 年 12 月发生如下业务： （ 1 ）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计 90 万元；取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取差价款 1500 元。 （ 2 ）销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元 / 件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （ 3 ）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费 15 万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费 10 万元。 （ 4 ）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万元。 （ 5 ）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价 30 万元，其中运费成本 4 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1).该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A.39.18

B.39.55

C.39.7

D.41.5

(2).该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.3

(3).该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

(4).该企业当月应转出进项税额（　）万元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

答案:更多参考答案，请关注【广开搜题】微信公众号,发送题目获取答案(1).A(2).C(3).B(4).B

4.某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入 111 万元（含税），当月外购汽油 10 万元，购入运输车辆 20 万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出 40 万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).? 该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）

A. （ 10+20+40 ）× 17%

B. （ 10+20 ）× 17% ― 40 × 11%

广开搜题

C. （ 10+20 ）× 17% + 40 × 11%

D. （ 10+20 ）× 17%

(2).该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）广东开放大学作业答案

A. 111 × 17%

B. 111 × 11%

C. 111 × 3%

D. 111 ÷（ 1 ＋ 11% ）× 11%

(3).该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（）

A. 1.5 万元

B. 1.3 万元

C. 1 万元

D. 1.56 万元

答案:更多参考答案，请关注【广开搜题】微信公众号,发送题目获取答案(1).C(2).D(3).?A

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5.下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（　）。

A.全额累进税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.比例税率

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6.我国现行的税率主要有（　）。

A.累进税率

B.比例税率

C.比率税率

D.定额税率

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7.下列表述中，属于税收法律关系内容的有（　）。?

A.纳税人根据法律规定申请退还多缴税款

B.纳税人需要按照规定办理税务登记

C.房产征纳关系中的房屋

D.税务局根据税收优惠政策减免纳税人的应纳税额

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8.下列各项中，属于税法的构成要素的有（　）。

A.税目

B.税率

C.计税依据

D.征税对象

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9.下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某企业将自产的钢材用于投资

B.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

C.某企业购进一批饮料用于福利发放

D.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

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10.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。

A.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

C.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

D.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

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11.某商场 ( 增值税一般纳税人 ) 与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2013 年 5 月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额 20 ． 4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4 ． 8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有 ( ) 。

A.商场应按 124 ． 8 万元计算销项税额

B.商场应按 120 万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为 19 ． 7 万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为 20 ． 4 万元

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12.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币 4520 元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。

A.587.6 元

B.520 元

C.768.4 元

D.657.2 元

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渝粤教育

13.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　）。

A.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务

B.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品

C.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

D.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

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14.下列关于营改增相关规定的表述正确的有（　）。

A.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

C.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

E.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

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15.负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）广开形成性考核答案

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16.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

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17.取得工资薪金的个人不属于纳税主体。

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18.税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）渝粤题库

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19.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）

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20.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）

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21.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）

答案:更多参考答案，请关注【广开搜题】微信公众号,发送题目获取答案渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

22.如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）

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23.营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

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24.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

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25.现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。

A.不冲减销售收入冲减销项税

B.冲减销售收入不冲减销项税

C.不冲减销售收入也不冲减销项税

D.冲减销售收入并冲减销项税

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26.下列不属于视同销售项目的是（?? ）

A.将委托加工货物用于赠送

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于个人消费

D.将外购货物用于集体福利

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27.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。

A.50351

B.50337

C.50200广开搜题

D.50300

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28.下列属于营改增交通运输业的是（　）。

A.航空地面服务

B.远洋运输的光租业务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D.货运代理业务

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29.下列关于销售服务的表述中，不正确的是（　）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

C.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税

D.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

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30.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　）。

A.征税人

B.征税对象

C.纳税人

D.纳税义务

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31.下列各项中，不属于税法构成要素的是（　）。

A.纳税义务人

B.税收优惠

C.计税依据

D.税务代理人

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32.下列各项中，不属于税收特征的是（　）。

A.固定性渝粤教育

B.无偿性

C.强制性

D.分配性

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