24春国开电大纳税筹划形考任务三（20分）答卷参考答案

形考任务三（20分）答卷

形考任务三（20分）

试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

国开形成性考核答案

1. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A. 委托收款方式

B. 分期收款方式

C. 托收承付方式

D. 直接收款方式

答案:

2.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 土地增值税

B. 允许抵扣的增值税

C. 消费税国开搜题国开形成性考核答案

D. 印花税

答案:

国开形成性考核答案

3.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异

答案:

渝粤题库

4.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A. 流转税

B. 企业所得税

C. 财产与行为税

D. 资源类税

答案:

5.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 36

B. 160

C. 196

D. 172

答案:

6.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 1年

B. 2年

C. 5年

D. 一个纳税年度

答案:渝粤搜题

7.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案:渝粤教育国家开放大学作业答案

8.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案:

9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A. .7一网一平台答案

B. .3

C. .2

D. 1

答案:

国开形成性考核答案

10.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法国开搜题国家开放大学作业答案

A. 按月如实缴纳个人所得税

B. 按月预扣预缴

C. 按年预扣预缴国开搜题

D. 按季度预扣预缴

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A. 生育保险

B. 工伤保险

C. 商业保险

D. 基本医疗保险

答案:

渝粤教育

12.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）

A. 1000元,1000元

B. 2000元，0元渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 1500元，500元

D. 800元，1200元一网一平台答案

答案:

13.下列允许税前扣除的税金有()

A. 关税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 消费税

答案:

国开形成性考核答案

14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A. 销售返利递延滚动到下一期间

B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C. 销售返利通过债务重组的方式解决渝粤题库

D. 销售返利通过代为支付费用形式

答案:

15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

答案:

17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

答案:

18.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）一网一平台答案

答案:

19.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

答案:

渝粤题库

20.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

答案:

21.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

答案:

22.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

答案:

23.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

答案:

24.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

答案:

25.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

答案: