24春国开电大纳税筹划形考任务四（20分）答卷参考答案

形考任务四（20分）答卷

形考任务四（20分）

试卷总分:100 得分:100

国开搜题

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 340

B. 170

C. 153

D. 400

答案:

2.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）渝粤搜题

A. 4600

B. 4100

C. 4333.2

D. 4200

答案:渝粤搜题

3.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A. 21.42

B. 15

C. 11.54

D. 12.72

答案:

4.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%,80%渝粤题库

B. 50%,85%

C. 75%,80%

D. 75%,85%

答案:

5.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

答案:

6.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A. 高税国税负

B. 境外税负渝粤题库

C. 本国税负

D. 整体税负渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

7.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 中国税法

B. OECD税法国开形成性考核答案

C. 联合国税法

D. 东道国的税法

答案:

8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 分公司

B. 子公司

C. 代表处

D. 代理人

答案:

9.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

A. 加大企业经营规模

B. 加大转让定价规模国开搜题渝粤题库

C. 加大股权融资比重

D. 加大债权融资比重

答案:

10.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

答案:

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二、多选题（5道，共30分）渝粤教育

11.以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。

A. 筹划空间更大

B. 面临的风险更大

C. 获得的利润更大国开搜题

D. 筹划方法更复杂

答案:

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12.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

A. 固定的营业场所

B. 建筑安装工程持续时间超过12个月

C. 非独立代理人

D. 独立代理人

答案:

13.跨国企业可以利用国际避税地（ ）。

A. 规避较高的预提税税率

B. 降低纳税调整风险

C. 降低间接转让财产的税负

D. 混合海外各子公司的利润

答案:

14.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

A. 现金购买资产式兼并

B. 现金购买股票式兼并

C. 股票换取资产式兼并渝粤搜题

D. 股票换取股票式兼并

答案:

15.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补国开形成性考核答案

B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

答案:

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三、判断题（10道，共30分）

16.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案:

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17.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

答案:

18.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

答案:

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19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

答案:

20.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

21.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

答案:

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22.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

答案:

23.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

答案:

24.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）

答案:

25.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

答案: