第四次形考任务答卷
第四次形考任务答卷
第四次形考任务
试卷总分:100 得分:100国开形成性考核答案
1. 东方公司2016年年初未分配利润为100万元，本年净利润是500万元，按照税后利润的10%提取法定盈余公积，按照税后利润的5%提取任意盈余公积，按可供投资者分配利润的60%向投资者分配股利。
要求 ：（1）计算该公司2016年可供分配的利润，可供投资者分配的利润，年末未分配利润；（2）编制有关利润分配的分录。
答案:<p> 答案：（1）可供分配的利润=100+500=600万元可供投资者分配的利润=100+500*（1-0.1-0.05）=525万元年末未分配利润=525-525*0.6=210万元（2）借：本年利润 500贷：利润分配-未分配利润 500借：利润分配-提取法定盈余公积 50-提取任意盈余公积 25贷：盈余公积-法定盈余公积 50-任意盈余公积 251、提取：借：利润分配——未分配利润 315贷：利润分配——应付股利 3152、宣告发放：借：利润分配——应付股利 315贷：应付股利 3153、实际发放：借：应付股利 315贷：银行存款 315 <br></p>
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2. A股份有限公司（工业企业）为增值税一般纳税企业，2011年6月发生下列业务：
（1）6月5日销售一批商品，不含税价款为60 000元，由于是长期客户，给予5%的折扣，款项尚未收到。（假设不考虑商品成本结转）
（2）6月18日销售商品一批，不含税价款为80 000元，实际成本为52 000元，销售信用条件为“2/10，1/20，n/30”。该款项于15天后收到（采用总价法，只对货款部分给予现金折扣）
（3）6月20日，购入一台设备，增值税专用发票上的设备价款为200 000元，增值税额为34 000元。款项尚未支付。渝粤教育渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
（4）6月30日，计提当月固定资产折旧费用70 000元，其中：管理部门固定资产计提折旧20 000元，车间固定资产计提折旧50 000元。另外，摊销无形资产价值10 000元。
（5）以银行存款支付银行借款利息25 000元（其中在建工程利息费用15 000元）
（6）以银行存款支付产品广告费用4 000元；对外捐赠支出2 000元；生产车间水电费800元；缴纳各项税收款项滞纳金1450元；违反合同罚款760元。国家开放大学作业答案
（7）结转本月各损益类科目。
要求：编制A股份有限公司相应的会计分录。
答案:<p>1、借：应收货款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费-应交增值税-销项税额 9690 2、借：应收货款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税-销项税额 13600 借：主营业务成本 52000 贷：库存商品 52000 3、借：固定资产 200000 应交税费-应交增值税-进行税额 34000 贷：应付账款 234000 4、借：管理费用-累计折旧 20000 制造费用-累计折旧 50000 管理费用--无形资产摊销 10000 贷：累计折旧 70000 无形资产 10000 5、借：财务费用 10000 在建工程-其他-利息支出 15000 贷：应付利息 25000 借：应付利息 25000 贷：银行存款 25000 6、借：销售费用-广告费 4000 营业外支出-捐赠支出 2000 制造费用-水电费 800 营业外支出-税收滞纳金 1450 营业外支出-罚款支出 760 贷：银行存款 9010 7、借：主要业务收入 137000 贷：本年利润 137000 借：本年利润 52000 贷：主要业务支出 52000 借：本年利润 99010 贷：管理费用 30000 制造费用 50800 财务费用 10000 销售费用 4000 营业外支出 4210 <br></p>
3. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5?400万元，其中实收资本4?000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务；
??? （1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3?500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2?000万元，相关法律手续已办妥。
??? （2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。渝粤搜题
??? （3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。渝粤题库
??? （4）结转固定资产清理净收益50万元。国家开放大学作业答案
??? （5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。国开形成性考核答案
??? （6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。国开搜题
??? （7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10?500万元，发生营业成本4?200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5?000万元。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国家开放大学作业答案
??? 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。渝粤教育
??? （8）确认并结转全年所得税费用。国开搜题
??? （9）年末将“本年利润”科目贷方余额3?813万元结转至未分配利润。国开形成性考核答案
??? （10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。渝粤搜题
??? （11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”.“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
??? 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
??? 要求：
??? （1）根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。一网一平台答案
??? （2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。渝粤教育
??? （3）根据资料（8）至（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
??? （4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
?? （答案中的金额单位用万元表示）?渝粤搜题
答案:<p>（1）①借：固定资产 3500 应交税费-应交增值税（进项税额） 595 贷：实收资本 2000 资本公积－资本溢价 2095②借：银行存款 25 累计摊销 38 贷：无形资产 50 营业外收入 13③借：长期股权投资—丙公司（其他权益变动） 90（300×30％） 贷：资本公积—其他资本公积 90④借：固定资产清理 50 贷：营业外收入 50⑤借：递延收益 31 贷：营业外收入 31⑥借：无形资产 200 贷：研发支出—资本化支出 200 （2）2010年度利润总额=营业利润5000+（13+50+31）=5094（万元）全年应交所得税=[5094+（150－120）]×25％=1281（万元）（3）借：所得税费用 1281 贷：应交税费—应交所得税 1281借：本年利润 1281 贷：所得税费用 1281 借：本年利润 3813 贷：利润分配—未分配利润 3813 借：利润分配—提取法定盈余公积 381.3 —提取任意盈余公积 360 贷：盈余公积—法定盈余公积 381.3 —任意盈余公积 360 借：利润分配—未分配利润 741.3 贷：利润分配—提取法定盈余公积 381.3 —提取任意盈余公积 360 （4）2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+2000=6000（万元）2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+2095+90=2585（万元）2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+381.3+360=1541.3（万元）2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7（万元）。<br></p>一网一平台答案
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