24春国开电大山东广播电视大学税收基础税收基础形考任务1（25分）参考答案_1

税收基础_形考任务1（25分）0

税收基础_形考任务1（25分）0

试卷总分:25 得分:24

一、单选题（共10题）。

1. 在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。国开形成性考核答案

A. 纳税环节

B. 税率

C. 征税对象

D. 税目渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。

A. 代理记账

B. 放映服务

C. 港口设施经营人收取的港口设施保安费

D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

答案:

3.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

C. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息国开搜题

答案:

4.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。

A. 3931.26

B. 4225.97

C. 4138.64

D. 4009.27

答案:

渝粤题库

5.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。

A. 42.34

B. 44.86

C. 40.37国家开放大学作业答案

D. 38.65

答案:

渝粤题库

6.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。

A. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

C. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

D. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

答案:

7.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。

A. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

答案:

8.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）

A. 办公用品

B. 烟酒

C. 化妆品

D. 食品国开形成性考核答案

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9.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。

A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴国开形成性考核答案

B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

C. 税务规章一般自公布之日起施行

D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

答案:

10.下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。

A. 税务行政处罚实施办法

B. 增值税暂行条例

C. 税收征收管理法

D. 税收行政和复议规则

答案:

二、多选题（共5题）。

11.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。

A. 税收法律关系主体的一方只能是国家渝粤教育

B. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志国开形成性考核答案

C. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

D. 税收法律关系中权利义务具有对等性

答案:

12.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。

A. 资本控制标准

B. 以永久性住所为判定标准

C. 以国籍为判断标准

D. 以个人的主观意愿为判定标准

答案:

13.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。

A. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

B. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的国开搜题

C. 税务机关必须责令限期缴纳税款

D. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款

答案:

14.消费型增值税的特征包括（ ）

A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

B. 直接以增值额作为计税依据

C. 法定增值额小于理论增值额

D. 法定增值额大于理论增值额

答案:渝粤教育

15.下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。

A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B. 发生在同一项销售行为中

C. 从不同购买方收取货款

D. 从一个购买方取得货款

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三、判断题（共10题）。国家开放大学作业答案

16.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

答案:

17.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

答案:

国开搜题

18.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

答案:

19.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

答案:

20.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。国家开放大学作业答案

答案:

21.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

答案:

国家开放大学作业答案

22.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。国开搜题

答案:

23.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

答案:国开搜题

24.《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

答案:

25.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

答案: