24春国开电大山东广播电视大学税收基础税收基础形考任务2（25分）参考答案_1

税收基础_形考任务2（25分）0

税收基础_形考任务2（25分）0

试卷总分:25 得分:25

一、单选题（共10题）。

1. 202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。渝粤题库

A. 44.4

B. 23.4

C. 90

D. 40.8

答案:

2.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。

A. 300

B. 316

C. 308

D. 305

答案:

3.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。渝粤搜题

A. 32.7

B. 31.5

C. 36.6渝粤搜题

D. 35.4国开搜题

答案:

4.某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。

A. 10

B. 6

C. 8

D. 5

答案:

5.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）

A. 7687.23

B. 1185.9

C. 3638.04

D. 6279.06

答案:

6.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。

A. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

B. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

C. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

D. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

答案:国开搜题

7.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）

A. 应纳消费税15080，应纳增值税81600

B. 应纳消费税24850，应纳增值税85272

C. 应纳消费税24850，应纳增值税64609

D. 应纳消费税24000，应纳增值税0

答案:渝粤题库

8.某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。国家开放大学作业答案

A. 2540000

B. 1850000

C. 1240000国开形成性考核答案国开搜题

D. 2320000

答案:

9.（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

A. 特惠关税国开形成性考核答案

B. 普遍优惠制关税

C. 最惠国待遇关税

D. 互惠关税

答案:

10.（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

A. 反倾销税

B. 报复关税国开搜题

C. 优惠关税

D. 歧视关税

答案:

二、多选题（共5题）。渝粤搜题国家开放大学作业答案

11.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

A. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

B. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水

C. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

D. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

答案:

12.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。

A. 倒扣价格法

B. 比较价格法

C. 计算价格法

D. 相同或类似货物成交价格法

答案:

渝粤搜题

13.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。

A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 为投资者或者职工支付的商业保险费

C. 企业为投资者支付的补充养老保险

D. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

答案:

14.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（ ）等。

A. 加速折旧

B. 税额抵免

C. 加计扣除

D. 费用返还

E. 减计收入

答案:

渝粤搜题

15.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。

A. 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

B. 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E. 租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

答案:

三、判断题（共10题）。

16.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。渝粤教育

答案:国开搜题

17.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

答案:

18.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。国开形成性考核答案一网一平台答案

答案:

19.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳消费税税款。

答案:

20.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而 使用不同税率征收的关税。

答案:

21.我国对一切出口货物都征出口关税。

答案:

22.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

答案:

23.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

答案:

24.企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳 税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

答案:

25.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按 照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

答案: