24春国开电大山东广播电视大学税收理论与实务税收理论与实务终结性考试参考答案_1

税收理论与实务_终结性考试0

税收理论与实务_终结性考试0

试卷总分:100 得分:88

1. 【单项选择题】下列使用11％税率的项目有(? ? ? ? )。

A. 销售农机零件

B. 加工农机零件的加工费收入

C. 销售农机整机

D. 加工农机的加工费收入

答案:

2.【单项选择题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(? ? ?? )。

A. 房地产原值减除30％后的余值扣除

B. 税务部门估定的价格扣除

C. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

D. 房地产评估价格扣除

答案:

3.【单项选择题】下列油类产品中，应征收资源税的为(???? ???)。

A. 天然原油

B. 汽油一网一平台答案

C. 机油

D. 人造石油国开搜题

答案:

4.【单项选择题】在资源税中，煤炭的征税范围包括(? ? ? ? )。

A. 洗煤

B. 原煤

C. 煤炭制品

D. 选煤

答案:渝粤题库

5.【单项选择题】某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是(? ? ?? )万元。

A. 2

B. 4

C. 5

D. 3

答案:

6.【单项选择题】按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有??? (? ? ? ? )。

A. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

B. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

C. 在黑龙江省工商局登记注册的企业

D. 在美国注册的企业设在苏州的办事处渝粤题库

答案:

7.【单项选择题】 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ? ? ?? )。

A. 97.50万元

B. 307.50万元

C. 306.75万元

D. ?96.75万元

答案:

8.【单项选择题】实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是(??????? )。

A. 含增值税含消费税的销售额

B. 含增值税不含消费税的销售额

C. 不含增值税含消费税的销售额

D. 不含增值税不含消费税的销售额

答案:

9.【单项选择题】包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( ??????)。

A. 贵重首饰类

B. 地板类

C. 酒类

D. 烟类一网一平台答案

答案:

10.【单项选择题】下列消费品中，不征收消费税的是( ?????)。

A. 进口服装国开形成性考核答案

B. 进口香烟

C. 进口法国酒

D. 进口化妆品

答案:

11.【单项选择题】 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( ? ? ? ?? )。

A. 农副产品加工场地和生活、办公用地

B. 公园中附设的照相馆使用的土地

C. 个人拥有的营业用地

D. 人民团体的办公楼用地

答案:

12.【单项选择题】进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（???? ?）缴纳消费税。

A. 海关填发税款缴纳证之日起15日内

B. 海关填发税款缴纳证次日起7日内

C. 应税消费品报关进口当天

D. 海关填发税款缴纳证之日起14日内

答案:

13.【单项选择题】某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( ? ?? )。国家开放大学作业答案

A. 6523.2元

B. 6532.3元渝粤教育

C. 6534元

D. ?6533.3元

答案:

14.【单项选择题】应纳印花税的凭证应当于(?????? )贴花。

A. 书立或领受时

B. 履行完毕时

C. 年终时

D. 开始履行时

答案:

15.【单项选择题】依据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（??? ）为完税价格。

A. 货价

B. 到岸价格

C. 公允价格

D. 离岸价格

答案:渝粤教育

16.【单项选择题】我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品是指( ?????)。

A. 化妆品

B. 金银首饰渝粤教育

C. 鞭炮、焰火

D. 小汽车

答案:

17.【单项选择题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(? ? ? ? )。

A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B. 日化厂用于交易会样品的自产化

C. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车

答案:

18.【单项选择题】下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( ? ?? ? )。

A. 税率国家开放大学作业答案

B. 减税免税

C. 纳税环节

D. 纳税期限

答案:

19.【单项选择题】下列不属于流转税类的是(?????? )。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 消费税

B. 增值税

C. 印花税

D. 营业税?

答案:

20.【单项选择题】税收法律关系的保护对权利主体双方而言(? ? ? ? )。

A. 保护征税一方

B. 是不对等的

C. 保护纳税一方

D. 是对等的

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

21.【多选题】按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ? ? ? ? ? )。

A. 代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔)

B. 自产自用应税产品，为移送使用的当天

C. 分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天

D. 预收货款销售的，为收到货款的当天(发出)

答案:

22.【多选题】下列货物销售必须要缴纳消费税的有( ? ? ? ? ?)。

A. 汽车销售公司代销小汽车

B. 酒厂生产葡萄酒

C. 金店零售金银首饰

D. 地板厂生产销售木地板

答案:

23.【多选题】下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（ ? ? ? ）。

A. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料

B. 受托方提供原材料加工应税消费品

C. 受托方从委托方购进原材料后再接受加工

D. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品

答案:

24.【多选题】资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( ? ? ? ? )。

A. 以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

B. 原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

C. 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％

D. 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

答案:国开搜题

25.【多选题】将购买的货物用于( ? ? ? ?)时，其进项税额不得抵扣。渝粤搜题

A. 个人消费

B. 无偿赠送

C. 免税项目

D. 劳动保护

答案:

26.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有(? ? ? ? )。

A. 将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B. 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C. 房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D. 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

答案:

27.【多项选择题】根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有( ?? ?? )。国开形成性考核答案

A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

答案:

28.【多项选择题】根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(? ? ?? )。

A. 非广告性质的赞助支出

B. 违反法律被司法部门处以的罚金

C. 外购货物管理不善发生的损失

D. 银行按规定加收的罚息

答案:

29.【多项选择题】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(?????? )。

A. 将货物用于投资

B. 将商品用于捐赠

C. 将产品用于在建工程

D. 将产品用于集体福利

答案:渝粤搜题

30.【多项选择题】税务机关征收税款的方式有( ? ? ?? )。

A. 查验征收

B. 查账征收

C. 查定征收

D. 定期定额征收

答案:

31.【多选题】根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（　??? ）。

A. 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

C. 委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

D. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板

答案:

32.【多选题】我国现行税制中采用的累进税率有( ? ? ? )。

A. 全额累进税率

B. 超额累进税率

C. 超倍累进税率

D. 超率累进税率

答案:

33.【多选题】我国原产地的规定，采用的标准包括( ? ? ? ? ?)。

A. 全部产地生产标准

B. 实质性生产标准

C. 实质性加工标准

D. 部分产地生产标准

答案:

34.【多选题】按照征收对象的不同，税法可分为( ? ? ?? )。

A. 对财产、行为课税的税法

B. 对自然资源课税的税法

C. 对所得额课税的税法

D. 对流转额课税的税法

答案:

35.【多选题】按照不同的税收分类标准，消费税属于( ?? ?? )。

A. 流转税

B. 中央税

C. 财产税

D. 中央地方共享税

答案:

36.【多选题】下列属于我国特定目的税类的税种有：（ ?? ? ）。

A. 城市维护建设税

B. 土地增值税

C. 耕地占用税

D. 城镇土地使用税

答案:国开形成性考核答案

37.【多选题】增值税的特点有：（ ? ? ?? ）。

A. 不重复征税

B. 普遍征收，税基广阔

C. 逐环节征税，逐环节纳税

D. 同种商品售价相同，税负相同

E. 税负不可转嫁

答案:

38.【多选题】按税收分类的不同标准，增值税属于（ ???）。

A. 地方税

B. 流转税

C. 行为税

D. 间接税

E. 中央、地方共享税

答案:

39.【多选题】按照增值税条例的规定，销售(????? )应当征收增值税。

A. 大型机器设备

B. 热力

C. 电力

D. 房屋

答案:

40.【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有(? ? ? ? )是正确的。

A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C. 进口货物，为报关进口的当天

D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

答案:

41.【判断题】中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

答案:

42.【判断题】我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

43.【判断题】增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。

答案:渝粤教育

44.【判断题】已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生期转出。

答案:

45.【判断题】 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。

答案:

46.【判断题】委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。

答案:

47.【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。

答案:

48.【判断题】从量定额计征的资源税，应根据应税产品的课税数量和规定的单位税额计算应纳税额，其中，课税数量指纳税人的开采或生产数量。

答案:

49.【判断题】委托加工收回的应税消费品直接销售，不再征收消费税。

答案:

50.【判断题】税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。

答案: