纳税基础与实务_终结性考试0
纳税基础与实务_终结性考试0
试卷总分:100 得分:69
1. 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其 各自 销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
答案:
2. 非居民个人的下列所得在确认收 入 额时，适用于减按 70%计算的是 （） 。
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 工资、薪金所得
答案:
3.委托加工的粮食白酒，收回后继续加工成药酒出售时，可扣除提货时代收代缴的 消费税 。
答案:
渝粤教育
4.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同 一 张发票上分别注明的，可 按 折扣后的销售额征收增值税。
答案:
5.根据 消费税 法律 制度 的规定，下 列应税 消费品中， 应采用 从量计征 消费税 的有 （）。
A. 化妆品
B. 啤酒
C. 白酒
D. 柴油
答案:
6.商店销售烟、酒等应税消费品，既征 消费税 ，又征增值税。
答案:
7.下列个人所得中，应计 入 “工资、 薪金 所得 ”项目计征个人所得税的 是 ()。
A. 独生子女费
B. 加班费
C. 误餐补助
D. 托儿费
答案:
渝粤搜题
8.下列各项中，属于土地增值税计税依据的是 () 。
A. 超额利润
B. 所得额
C. 增值额
D. 销售收入
答案:
9.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有 （）。
A. 一人有限责任公司
B. 个体工商户渝粤教育
C. 合伙企业中的自然合伙人
D. 个人独资企业的投资者个人国开搜题
答案:
10.根据 消费税 法律制度的规定，下列各项中，不得扣除外购应税消费品已纳 消费税 的是 （）。
A. 外购已税实木地板生产并销售的实木地板
B. 外购已税白酒生产并销售的药酒
C. 外购烟丝生产并销售的卷烟
D. 外购已税白酒生产并销售的药酒
答案:
11.根据 消费税 法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是 （）。
A. 取得销售款凭证的当天
B. 办妥 托收手续的当天
C. 发出应税消费品的当天
D. 销售合同约定的收款日期的当天
答案:
12.下列税种在计算 企业所得税 应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是 () 。
渝粤教育
?
A. 土地增值税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城市维护建设税
答案:
13.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，也应征收房产税。
答案:
14.个人进行公益 救济 性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为 (?)。
A. 3%
B. 50%
C. 100%
D. 30%
答案:
15.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂 职工 .该批产品制造成本是10万元， 利润率为 10%， 但当月同类产品的平均售价为 18 万元， 计征增值税的销售额为 (?)?万元 。
A. 10
B. 18
C. 10.9
D. 11
答案:
16.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是 ()。
A. 购进货物用于无偿赠送的进项税额
B. 购进生产用原材料的进项税额
C. 购进免税农产品的进项税额
D. 外购货物用于集体福利的进项税额
答案:
17.不属于城镇土地使用税开征地区的是 （）。
A. 城市
B. 县城
C. 农村
D. 建制镇
答案:
18.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额 (或者销售数量)征收 消费税 。
答案:国开搜题
19.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售 ( 经营 ) 收 入 净额，下列收入中可计 入 收 入 净额的是 {图} 。
A. 罚没收 入渝粤教育国家开放大学作业答案
B. 主营收 入
C. 其他业务收 入
D. 股权投资的持有收益
答案:
20.中外合作开采石油、天然气，也应征收资源税。
答案:
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21.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税消费品的已纳 消费税 税款的表述中，正确的是 (?)。国开形成性考核答案
A. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
B. 已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除
D. 该已纳税款不得扣除
答案:
22.下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是 (?)。
A. 建制镇
B. 县城
C. 农村
D. 城市渝粤题库
答案:
23.纳税人取得应税所得没有 扣缴 义务人的，应当在取得所得的次月 15 日 内向税务机关报送纳税申报表， 并缴纳 税款 。
答案:
24.以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。
答案:
25.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。
答案:
26.资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为 {图} .
A. 应税产品投入使用的当天
B. 移送使用应税产品的当天
C. 应税产品开采的当天
D. 应税产品使用完毕的当天
答案:
27.税务机关可以采取 ()的方式征收税款 。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 定期定额征收
D. 查验征收
答案:
28.我国现行的资源税、城镇土地使用税均属 于资源税课税范畴。
答案:
29.高档化妆品在生产 、 批发、零售环节均要缴纳增值税和 消费税 。
答案:
渝粤题库
30.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权 、 著作权等的使用权取得的所得。
答案:
31.个体工商户 张 某在 2019年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2019年度个人所得税时，允许扣除的业务宣传费是()万元。
A. 35
B. 50
C. 45
D. 15
答案:
32.纳税人进口货物，应当于海关填发税款缴纳书之日起 （） 日内缴纳税款。
A. 7
B. 5
C. 10
D. 15
答案:国开搜题
33.根据 消费税 法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算 消费税 的有 ()。
A. 粮食为原料生产的酒精
B. 卷烟
C. 烟丝
D. 粮食 白 酒
答案:
34.非居民个人从同 一 处取得的不同项目的劳务 报酬 所得，应算 作 两次所得。
答案:
35.甲酒厂受托为 A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒 消费税 比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴 消费税 税额为(?)万元(1斤等于500克)。
A. 6.33
B. 11.5
C. 8.13
D. 14.46
答案:
36.下列关于进口关税完税价格的表述中，正确的是 () 。 ?
A. 完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B. 如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
C. 进口货物应当以成交价格为完税价格
D. 完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
答案:
37.纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。
答案:
渝粤搜题
38.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明的金额为 93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为 （） 元。
A. 10998.23
B. 12168
C. 10768.1
D. 12428
答案:
39.对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。
答案:
40.根据 消费税 法律制度的规定， 下列 各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收 消费税 的有 （）。
A. 委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的
B. 委托方提供原料、材料和 全部 辅助材料的
C. 受托方负责采集委托方所需原材料
D. 受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的一网一平台答案
答案:
41.根据 消费税 法律制度的规定，纳税人用于 投资入股 的应税消费品，下列关于 消费税 的处理，正确的是 () 。
A. 按同类应税消费品的最高售价计征 消费税
B. 按市场价格计征 消费税
C. 按同类应税消费品的平均售价计征 消费税
D. 不征 消费税
答案:
42.纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税 9%税率的有().
A. 农机配件
B. 图书、报纸
C. 粮食、食用植物油
D. 金属矿采选产品
答案:
43.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在 (）。
A. 强制性
B. 固定性
C. 无偿性
D. 非惩罚性
答案:
44.企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧 , 不得转移到以后年度的应纳税
所得额中补扣。
答案:渝粤题库
45.下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有 (?)。
A. 在我国境内有住所的个人
B. 在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满 183天的个人
C. 在我国境内无住所又不居住的个人
D. 在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满 183天的个人
答案:
46.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为 (?) 。
A. 取得有关凭证的当天
B. 购买方收到货物的当天
C. 销售方发出货物的当天
D. 合同约定收款日期的当天
答案:
47.某白酒生产企业 2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计 入 当期销售额计征增值税的有 ().
A. 白酒包装物租金
B. 增值税销项税额
C. 白酒包装物押金
D. 价款
答案:
48.对出口货物按规定应退还的增值税、 消费税 ，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。
答案:
49.委托加工组成计税价格公式中的 “加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的一部分费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税 。
答案:
50.除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
答案:
51.企业以融资租赁方式租 入 固定资产而发生的租赁费可直接从收 入 总额中扣除。
答案:
52.纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。
答案:渝粤搜题
53.纳税人用于 ()的 应税 消费品，应以 其同类应税 消费品的最高销售额为依据计算 消费税 。
A. 换取消费资料
B. 抵偿 债务
C. 换取 生产资料
D. 投资入股
答案:
54.下列各项中，征收资源税的是 （）。
A. 人造石油
B. 与原油同时开采的天然气
C. 以已税原煤生产的洗选煤
D. 地面抽采煤层气
答案:
55.销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并 入 当期销售额征收 消费税 。
答案:
56.关税的征税对象是贸易性商品，不包括 入 境旅客随身携带的行李物品。
?
?
答案:
57.某商店为增值税一般纳税人， 2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，电视机零售价为4520元台，收回旧电视机折价为339元台，销售电视机实际收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。该商店6月此项业务销售额是()元。
A. 40000
B. 318100
C. 37000
D. 45200
答案:渝粤教育
58.个人的下列收入中，应按 “劳务 报酬 所得 “项目缴纳个人所得税的有() 。
渝粤题库
?
A. 个人 担任 董事 职务 取得的 董事费收入
B. 从事设计取得的收入
C. 从事讲学取得的收 入
D. 从事 咨询业务 取得的收 入
答案:
59.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。
答案:
60.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有 ().
?
A. 将自产货物用于个人消费
B. 向消费者销售应税货物
C. 销售不动产
D. 向一般纳税人销售应税货物
答案:国家开放大学作业答案
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