24春国开电大春甘肃开放大学纳税筹划形考任务二（20分）答卷参考答案

形考任务二（20分）答卷

形考任务二（20分）

试卷总分:100 得分:100

国开形成性考核答案

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）一网一平台答案

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案:

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2.下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案:

3.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司渝粤教育

答案:渝粤搜题

4.下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案:国开形成性考核答案

5.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案:

6.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国开形成性考核答案

A. 500万元

B. 360万元

C. 350万元

D. 300万元

答案:

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7.以下属于“免税收入”的是（）

A. 财政拨款?

B. 行政事业性收费

C. 政府性基金

D. 国债利息收入?

答案:

8.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A. 增值税对单位和个人规定了起征点

B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

答案:

9.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）

A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1

B. 其他企业为5:1，金融企业为2:1

C. 金融企业为4:1，其他企业为2:1

D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1

答案:

10.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

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二、多选题（5道，共30分）

11.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）国开搜题

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

答案:

12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A. 高新技术企业的低税率

B. 购置节能安全设备的投资抵税

C. 研发费用支出的加计扣除

D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

答案:

13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）

A. 增值率=（销售额－购进额）/购进额

B. 增值率=（销售额－购进额）/销售额

C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

答案:

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14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）

A. 购买国库券到期兑现的利息

B. 外单位欠款给付的利息

C. 收取的逾期未退回包装物的押金

D. 确实无法偿付的应付款

答案:

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除一网一平台答案

B. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案:

17.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

渝粤搜题国开搜题

18.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案:国开形成性考核答案

19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案:

20.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案:

21.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

答案:渝粤题库

22.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）

答案:

23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

答案:

24.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

答案:

25.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

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