24春国开电大春甘肃开放大学纳税筹划形考任务一（20分）答卷参考答案

形考任务一（20分）答卷

形考任务一（20分）渝粤题库

试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）一网一平台答案

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率国开搜题

答案:

渝粤搜题国开形成性考核答案

2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）

A. 违法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 合法性

答案:

3.（ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性国家开放大学作业答案

C. 动态性

D. 系统性

答案:国开形成性考核答案

4.以下选项中，属于纳税人的有（ ）渝粤搜题

A. 代扣代缴义务人

B. 代收代缴义务人

C. 居民企业

D. 外国人和无国籍人

答案:

5.税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 企业价值最大化

答案:

6.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司渝粤题库

答案:

7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务一网一平台答案

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案:

8.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案:国开形成性考核答案

9.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%国家开放大学作业答案

答案:

10.下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案:

二、多选题（5道，共30分）国开形成性考核答案

11.纳税人进行税收筹划活动（ ）

A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策

B. 调整战略方向

C. 调整生产经营各个环节

D. 调整布局投资结构和运行模式

答案:国开搜题

12.税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

答案:一网一平台答案

13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业一网一平台答案

答案:渝粤题库

14.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 登记注册地标准

B. 实际管理机构地标准

C. 国际标准

D. 户籍标准

答案:

15.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A. 高新技术企业的低税率

B. 购置节能安全设备的投资抵税

C. 研发费用支出的加计扣除

D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案:

17.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案:

18.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案:

19.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目国家开放大学作业答案

答案:

20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

答案:国家开放大学作业答案

一网一平台答案

21.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

答案:

22.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

答案:

23.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

答案:

24.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

答案:

25.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案: