24春国开电大春广东开放大学纳税基础与实务形考二答卷参考答案

形考二答卷

形考二

试卷总分:100 得分:87

1. 增值税条例所称增值税扣税凭证，不包括（ ??）

?

A. 增值税专用发票? ? ?

B. 海关进口增值税专用缴款书国开形成性考核答案

C. 农产品收购发票

D. 废旧物资收购发票

答案:

2.某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。

A. 10.20

B. 3.8

C. 6.00?

D. 3.00国开形成性考核答案

答案:

3.某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）国家开放大学作业答案

A. 1000

B. 18500

C. 25000国家开放大学作业答案

D. 22000

答案:

4.委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。

A. 借：委托加工物资 贷：银行存款

B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款

C. 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款

D. 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款

答案:国家开放大学作业答案

5.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。（化妆品适用的消费税税率为15%）

A. 0.308国开形成性考核答案

B. 0.255

C. 0.365

D. 0.544

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6.下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。

A. 外文翻译

B. 场地租赁

C. 快递服务

D. 网络教育服务

答案:

7.一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（　）。

A. 提供公共交通运输服务渝粤题库

B. 有形动产租赁服务

C. 提供电影放映服务

D. 装卸搬运服务渝粤题库

E. 清包工方式提供建筑服务

答案:

8.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。

A. 价款国开形成性考核答案

B. 价外费用

C. 消费税额

D. 增值税额

答案:

9.在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。渝粤搜题国家开放大学作业答案

A. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）

B. 组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）

C. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

D. 组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

答案:

10.汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。

A. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税

C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

D. 借：在建工程 贷：库存商品

答案:

11.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

答案:

12.取得的运输业增值税专用发票可按6%抵扣进项税额。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

13.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

答案:

14.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

答案:

国开搜题

15.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

答案:

16.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；

（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；

（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；

（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额4225元。金银首饰的消费税税率为5%。

(1).金银首饰于（???? ）环节需要缴纳消费税。

A. 生产

B. 委托加工

C. 进口

D. 零售

(2).判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

国开搜题

A. 正确

B. 错误

(3).该商场5月份应纳消费税为（???? ）元。

A. 0

B. 7590.96

C. 7549.36

D. 7613.46

(4).该商场应进行以下账务处理（???? ）。

A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税国开搜题

C. 借：营业税金及附加?? 贷：应交税费—应交消费税一网一平台答案国家开放大学作业答案

D. 借：主营业务成本???? 贷：应交税费—应交消费税

答案:(1).D(2).B(3).B(4).AC