24春国开电大春广西广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（? ）

A. 4600

B. 4200国开形成性考核答案

C. 4100国家开放大学作业答案

D. 4333.2

答案:

2.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（? ? ?）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A. 11.54国家开放大学作业答案

B. 12.72

C. 15

D. 21.42

答案:

3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（? ?），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（? ? ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 75%, 80%

B. 50%, 85%国开搜题

C. 75%, 85%

D. 50%, 80%

答案:国家开放大学作业答案

4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。

A. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

B. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

C. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

D. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资渝粤题库

答案:

5.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（? ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

A. 75%

B. 85%国开搜题

C. 60%渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 50%

答案:

6.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（? ?）。

A. 外国纳税义务

B. 本国纳税义务

C. 无限纳税义务

D. 有限纳税义务

答案:

7.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（? ? ）。

A. 中国税法

B. 东道国的税法

C. OECD税法

D. 联合国税法

答案:渝粤搜题

8.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（? ? ?），减轻税负。

A. 加大股权融资比重

B. 加大债权融资比重国家开放大学作业答案国开形成性考核答案

C. 加大转让定价规模渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 加大企业经营规模

答案:

9.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（? ? ?）。

A. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

C. 在多个国家或一个国家设立分支机构

D. 在多个国家或一个国家形成常设机构

答案:

10.（? ? ?）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。渝粤题库

A. 筹资结构

B. 组织形式

C. 转让定价

D. 国际避税地

答案:

渝粤题库

二、多选题（5道，共30分）

11.以下说法正确的是（? ? ）。

A. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税

C. 企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率

D. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税

答案:

12.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（? ? ）。

A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

D. 增加一道流通环节

答案:

13.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（? ? ? ?）。

A. 主体文档

B. 特殊事项文档

C. 本地文档

D. 附属文档

答案:

14.以下属于国际税收筹划特征的是（? ? ?）。

A. 获得的利润更大国家开放大学作业答案

B. 筹划空间更大国开搜题

C. 筹划方法更复杂

D. 面临的风险更大

答案:国开搜题

15.我国针对资本弱化的具体规定是：（? ? ? ?）。

A. 一般企业不超过2∶1

B. 金融企业不超过6∶1

C. 金融企业不超过5∶1

D. 一般企业不超过3∶1

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。

答案:

17.兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

答案:国开形成性考核答案

18.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。

答案:

19.?企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。

答案:

20.?增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。

答案:

21.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。

答案:

22.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。

答案:

23.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案:

24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。?国开搜题渝粤教育

答案:

25.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。

答案: