24春国开电大春河北广播电视大学纳税筹划形考任务二形考任务二（20分）参考答案_1

形考任务二_形考任务二（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（? ），其节税作用越大。

A. 相等

B. 越高

C. 略高

D. 越低

答案:一网一平台答案

2.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （? ?）。

A. 300万元

B. 360万元国家开放大学作业答案

C. 350万元渝粤搜题

D. 500万元

答案:

3.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （? ?）

A. 第一年至第五年免征企业所得税

B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

答案:

4.以下属于“免税收入”的是（?）。

A. 国债利息收入

B. 政府性基金

C. 财政拨款

D. 行政事业性收费

答案:

5.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （? ）。

A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

B. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

答案:

6.增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（? ）

A. 将外购的货物用于抵偿债务

B. 将外购的货物对外投资国开搜题

C. 将外购的货物无偿赠送给外单位

D. 将外购的货物用于企业发放集体福利

答案:

国家开放大学作业答案

7.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。

A. 甲公司或乙公司均可渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 甲公司

C. 乙公司

D. 丙公司

答案:

一网一平台答案

8.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（? ?）。

A. 企业成本核算中的税收筹划渝粤教育国开形成性考核答案

B. 企业成果分配中的税收筹划

C. 企业生产经营中的税收筹划

D. 企业投资决策中的税收筹划

答案:

9.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。

A. 500，减半

B. 500，减按70%

C. 300，减半

D. 300，减按70%解析

答案:

10.不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。

A. 无法比较

B. 高于

C. 等于

D. 低于

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。

A. 按成本费用核定

B. 按经费支出换算收入核定一网一平台答案

C. 按照上期应纳税所得额直接核定渝粤搜题

D. 按收入总额核定

答案:渝粤题库

12.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（? ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

A. 职工薪酬

B. 经营利润

C. 营业收入

D. 资产总额渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

13.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（? ?）。

A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。

B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入

C. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

D. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

答案:

14.自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

A. 电动汽车渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 游艇

C. 摩托车

D. 汽车

答案:

国开搜题

15.企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（? ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（? ）在税前摊销。

A. 50%

B. 100%

C. 150%

D. 200%

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

答案:

17.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。

答案:

国开搜题

18.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。国家开放大学作业答案渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

19.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。

答案:

20.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。?

答案:

21.?一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。

答案:

22.增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。

答案:

23.对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

24.住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。

答案:

25.纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。国家开放大学作业答案

答案: