24春国开电大湖南广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。渝粤教育

A. 长远来看减轻了企业所得税税负

B. 长远来看加重了企业所得税税负

C. 获得了货币时间价值

D. 丧失了货币时间价值

答案:

2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

B. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

C. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

答案:

3.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元渝粤题库

A. 85

B. 0

C. 200

D. 340

答案:

4.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业成果分配中的税收筹划

C. 企业生产经营中的税收筹划

D. 企业成本核算中的税收筹划

答案:

5.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A. 分期收款方式

B. 直接收款方式

C. 委托收款方式国开搜题

D. 托收承付方式

答案:一网一平台答案

6.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 1年渝粤搜题

B. 一个纳税年度

C. 2年

D. 5年

答案:国家开放大学作业答案

国开搜题

7.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A. 2000元

B. 3500元渝粤教育

C. 1000元

D. 5000元

答案:

8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

A. 500元

B. 2000元

C. 1000元

D. 3000元渝粤搜题

答案:

9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A. 1

B. .7国开搜题

C. .2

D. .3渝粤教育

答案:

10.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

A. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

B. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐

D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A. 工伤保险

B. 基本医疗保险

C. 生育保险

D. 商业保险

答案:

12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

B. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

C. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

D. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

答案:国家开放大学作业答案

渝粤搜题

13.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A. 销售返利递延滚动到下一期间

B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C. 销售返利通过代为支付费用形式

D. 销售返利通过债务重组的方式解决

答案:

14.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 选择税法规定的最低年限折旧

B. 采用加速法计提折旧

C. 采用直线法计提折旧

D. 选择税法规定的最高年限折旧

答案:

15.税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。渝粤教育

A. 接受捐赠收入

B. 特许权使用费收入

C. 利息、租金收入

D. 以分期收款方式销售货物的

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）国家开放大学作业答案

答案:

17.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

答案:

18.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案:

19.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

答案:渝粤教育

20.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）国开形成性考核答案

答案:渝粤题库

21.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

答案:

22.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

答案:

23.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

答案:

24.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

答案:

国家开放大学作业答案

25.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

答案:渝粤题库