形考任务二_形考任务二（20分）0
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试卷总分:95 得分:91
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
A. 10%
B. 15%
C. 5%
D. 20%
答案:
2.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
答案:
国开搜题
3.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额渝粤教育
B. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
答案:
4.下列情况是非居民企业的是（ ）
A. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
B. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C. 在中国境内成立的企业
D. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
答案:
5.下列说法不正确的是（ ）渝粤题库
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
D. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
答案:
6.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
A. 其他企业为5:1，金融企业为2:1
B. 金融企业为5:1，其他企业为2:1
C. 金融企业为4:1，其他企业为2:1
D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1
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7.以下属于“免税收入”的是（）
A. 行政事业性收费
B. 政府性基金
C. 财政拨款?
D. 国债利息收入?
答案:
8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
A. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
B. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
答案:
9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
B. 第一年至第五年免征企业所得税
C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
答案:
一网一平台答案
10.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
A. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
B. 提供劳务所得，按照所得支付地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。国开形成性考核答案
D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案:
二、多选题（5道，共30分）
11.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）渝粤搜题
A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
答案:
12.下列说法正确的是 （ ）渝粤搜题
A. 子公司单独缴纳企业所得税
B. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税渝粤教育
C. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税渝粤教育
D. 分公司单独缴纳企业所得税
答案:
13.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）
A. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税一网一平台答案
C. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得
D. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则渝粤题库
答案:
14.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）
A. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
B. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
答案:国开搜题
15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）
A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 利息以收入全额为应纳税所得额
C. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
D. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
答案:
三、判断题（10道，共30分）
16.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%
答案:
17.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
答案:
18.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）
答案:国开搜题
19.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
答案:
20.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
答案:
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21.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )国开搜题
答案:
22.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）
答案:
23.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:渝粤题库
24.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )
答案:
25.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
答案:
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