24春国开电大春西安广播电视大学纳税筹划形考任务二形考任务二（20分）参考答案_1_2

形考任务二_形考任务二（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?国开形成性考核答案

1. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（? ），其节税作用越大。

A. 相等

B. 略高

C. 越高

D. 越低

答案:

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2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （? ?）

A. 香料作物的种植

B. 糖料作物的种植

C. 麻类作物的种植渝粤教育

D. 油料作物的种植

答案:国开搜题

3.下列关于边际税率的说法，正确的是（? ）

A. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升

B. 边际税率是指全部税额与全部收入之比

C. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

D. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

答案:

4.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（? ）。

A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1

B. 金融企业为4:1，其他企业为2:1

C. 其他企业为5:1，金融企业为2:1

D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1

答案:

5.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （? ）。

A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

D. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

答案:

6.增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（? ）

A. 将外购的货物无偿赠送给外单位

B. 将外购的货物对外投资

C. 将外购的货物用于抵偿债务

D. 将外购的货物用于企业发放集体福利

答案:

7.不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。

A. 高于

B. 无法比较渝粤搜题

C. 低于

D. 等于

答案:

8.下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。

A. 直线法渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 双倍余额递减法

C. 平均年限法

D. 工作量法渝粤题库

答案:

9.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（? ?）。

A. 企业成本核算中的税收筹划

B. 企业成果分配中的税收筹划

C. 企业投资决策中的税收筹划

D. 企业生产经营中的税收筹划

答案:

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10.甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。

A. 采购商品的发票开具给甲公司

B. 采购商品的发票开具给乙公司

C. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算国开搜题

D. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元国家开放大学作业答案

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（? ?）因素的变动之中。

A. 纳税综合成本的高低

B. 法定税率的水平

C. 有效税基的综合比例

D. 实际税率的总体水平

答案:

12.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。国家开放大学作业答案

A. 按成本费用核定

B. 按照上期应纳税所得额直接核定

C. 按收入总额核定

D. 按经费支出换算收入核定

答案:

13.下列做法，对企业有利的有（? ）。

A. 付款之前，先取得对方开具的发票

B. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式国开搜题

C. 尽可能少用现金支付

D. 采取赊销和分期付款方式

答案:

14.下列情况不属于委托加工应税消费品的是（? ?）。

A. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B. 由委托方提供原材料生产的应税消费品

C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品

D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

答案:

15.自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

A. 电动汽车

B. 游艇

C. 摩托车

D. 汽车

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

答案:

17.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。

答案:

18.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。国开搜题

答案:

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19.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。??渝粤教育国家开放大学作业答案

答案:

20.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

答案:一网一平台答案

21.对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。

答案:

国家开放大学作业答案国开搜题

22.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。

答案:

23.增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。

答案:

24.?一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。

答案:

25.技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。渝粤搜题

答案: