24春国开电大春西安广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案_1

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试卷总分:100 得分:96国家开放大学作业答案

一、单选题（10道，共40分）渝粤搜题

1. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）

A. 合法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 违法性

答案:

2.税收筹划的主体是（? ）

A. 纳税人国开形成性考核答案

B. 税务机关

C. 征税对象

D. 计税依据国开搜题

答案:国家开放大学作业答案

3.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 生产经营行为发生过程中

B. 纳税义务发生之后

C. 纳税义务发生之前

D. 生产经营行为发生后

答案:

4.以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 居民企业

B. 代扣代缴义务人

C. 代收代缴义务人

D. 外国人和无国籍人

答案:

5.税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 纳税主体

B. 征税主体渝粤题库

C. 征纳双方

D. 税务机关渝粤题库

答案:

6.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 15%

B. 5%

C. 10%

D. 20%

答案:

7.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的渝粤题库

答案:

8.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 有限合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 股份有限合伙企业

D. 合伙企业

答案:

9.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 分公司

B. 母公司

C. 总公司

D. 子公司

答案:

10.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 享受所在国为新设公司提供的免税期

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 事前性

B. 合法性

C. 目的性

D. 风险性渝粤教育

答案:

12.税务筹划的目的包括（ ）。

A. 涉税零风险

B. 绝对减轻税负

C. 纳税成本最少化

D. 相对减轻税负

答案:

渝粤搜题

13.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内设立机构、场所的居民企业渝粤教育

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业渝粤题库

答案:

国家开放大学作业答案

14.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”渝粤题库

B. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

C. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

D. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税渝粤搜题

答案:

15.下列说法正确的是 （ ）

A. 子公司单独缴纳企业所得税

B. 分公司单独缴纳企业所得税

C. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

D. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案:渝粤搜题

17.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

答案:渝粤搜题

18.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案:

19.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

答案:

20.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案:

21.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案:

22.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

答案:

23.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

答案:国开形成性考核答案

24.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案:国家开放大学作业答案

25.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

答案: