24春国开电大春河北开放大学纳税筹划形考任务三（20分）答卷参考答案

形考任务三（20分）答卷

形考任务三（20分）

试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 长远来看减轻了企业所得税税负

B. 长远来看加重了企业所得税税负

C. 丧失了货币时间价值

D. 获得了货币时间价值渝粤教育

答案:

2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

3.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异国开形成性考核答案

答案:

4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A. 委托收款方式

B. 分期收款方式国家开放大学作业答案

C. 托收承付方式

D. 直接收款方式

答案:

5.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）渝粤搜题

A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

答案:

6.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A. 1000元

B. 2000元

C. 3000元

D. 500元

答案:

7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）渝粤搜题

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案:渝粤教育

8.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A. .7

B. .3

C. .2

D. 1

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

9.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐

D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权一网一平台答案

答案:

10.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用国开形成性考核答案

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）一网一平台答案

A. 公平合理

B. 利于民生

C. 简便易行

D. 个人受益

答案:

12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

D. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

答案:

13.下列关于销售佣金说法正确的有（）。

A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

D. 销售佣金不超过销售收入的10%

答案:渝粤搜题

14.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A. 赊销商品

B. 代销商品

C. 依税法规定加速折旧

D. 加速摊销

答案:

15.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）国开形成性考核答案

答案:

17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

答案:

18.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

答案:

19.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

20.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

答案:

21.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

答案:

22.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

答案:

国开形成性考核答案渝粤搜题

23.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

答案:

25.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

答案: