24春国开电大春河北开放大学纳税筹划形考任务四（20分）答卷参考答案

形考任务四（20分）答卷

形考任务四（20分）

试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）国开形成性考核答案

C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

答案:

2.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）渝粤教育

A. 4600

B. 4100

C. 4333.2

D. 4200

答案:

3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 账面价值

B. 账面余额

C. 成本

D. 公允价值

答案:

国开形成性考核答案

4.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 340

B. 170

C. 153渝粤教育

D. 400

答案:

渝粤题库

5.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%,80%

B. 50%,85%

C. 75%,80%

D. 75%,85%

答案:

6.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A. 转让定价

B. 国际避税地

C. 组织形式

D. 筹资结构国开形成性考核答案

答案:渝粤教育

7.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 中国税法

B. OECD税法

C. 联合国税法

D. 东道国的税法

答案:

渝粤搜题

8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 分公司

B. 子公司

C. 代表处

D. 代理人

答案:

9.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A. 高税国税负渝粤题库

B. 境外税负

C. 本国税负

D. 整体税负

答案:

10.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。

A. 出口货物到国际避税地渝粤题库

B. 在国际避税地设立子公司

C. 把财产转移到国际避税地

D. 与国际避税地税务部门沟通

答案:国开搜题

二、多选题（5道，共30分）

11.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A. 转让货物

B. 提供劳务

C. 资金融通

D. 成本分摊

答案:

12.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

A. 中国范本

B. 美国范本

C. OECD范本

D. 联合国范本

答案:

渝粤题库

13.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）

A. 主体文档

B. 附属文档

C. 特殊事项文档

D. 本地文档

答案:渝粤题库

14.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）

A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

D. 增加一道流通环节

答案:

15.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

A. 现金购买资产式兼并

B. 现金购买股票式兼并

C. 股票换取资产式兼并

D. 股票换取股票式兼并

答案:

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三、判断题（10道，共30分）

16.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )

答案:

17.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

答案:

国开形成性考核答案

18.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案:渝粤题库国家开放大学作业答案

19.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

答案:

20.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

答案:渝粤教育

21.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

答案:

渝粤教育

22.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案:

23.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

答案:

24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

答案:

25.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

答案: