24春国开电大春河北开放大学税务会计终结性考试答卷参考答案

终结性考试答卷

终结性考试

试卷总分:100 得分:100

1. 某公司7月份购入免税农产品5吨，收购发票注明的价款为10 000元，支付运费1090元、装卸费530元，取得增值税专用发票，用于生产食用植物油。8月，盘亏500公斤，经查，其中100公斤属于正常损耗，400公斤属于管理不善被盗，应收保险公司赔偿款500元。

要求:写出相关会计分录。

答案:<p>&nbsp;(1)借:原材料10600应交税费——应交增值税(进项税额)1020(10000x9%+90+30)贷:银行存款11620(2)借:待处理财产损溢1060(10600÷5000x500)贷:原材料1060借:待处理财产损溢81.6贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)81.6(1020+5000x400)借:管理费用(1060+500x100)212其他应收款500营业外支出429.6贷:待处理财产损溢1141.6 &nbsp;<br></p>

2. （　　）是区分不同税种的标志

A. 纳税人国开形成性考核答案

B. 计税依据

C. 纳税对象

D. 税目

答案:

3.企业支付的税款滞纳金应当借记（　　）账户

A. 相关费用

B. 营业外支出

C. 应交税费

D. 相关成本

答案:

4.纳税对象的计量标准是（　　）

A. 纳税人

B. 计税依据

C. 纳税对象

D. 税目

答案:

5.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（　　）

A. 销售收入

B. 增值额

C. 毛利润

D. 所得额渝粤教育

答案:

6.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）

A. 均为13%国家开放大学作业答案

B. 均为9%

C. 均为11%

D. 分别为13%和9%

答案:

一网一平台答案

7.税务会计的基本目标是（　　）

A. 保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本

B. 解除企业管理层受托责任履行情况

C. 向税务会计信息使用者提供税务信息

D. 实现涉税利益最大化

答案:

8.某进口商品我国口岸的CIF价格为100万元人民币，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元

A. 50000

B. 52631.58国开搜题

C. 52500

D. 47619.05国开形成性考核答案

答案:

9.某煤矿当月份销售洗选煤5000吨，每吨售价180，假定核定折算率为80%，适用税率5%，则应纳资源税（）元

A. 360000国家开放大学作业答案

B. 45000

C. 562500

D. 0

答案:

10.某公司委托境外企业进行研发活动，向受托方实际支付研发费金额600万元，公司当年境内符合条件的研发费用为600万元，研发费用全部费用化，符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为（）万元

A. 750

B. 810

C. 300

D. 450

答案:

11.某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）

A. 应调增应纳税所得额6万元

B. 应调增应纳税所得额100万元

C. 应调增应纳税所得额106万元

D. 不必进行纳税调整

答案:

12.我国土地增值税税率是（）

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案:渝粤题库

13.某企业当年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为85万元，针对该事项，该企业进行企业所得税纳税申报时应当（）

A. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

B. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

C. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

D. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

答案:

14.外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户

A. 销售费用

B. 主营业务成本

C. 营业外支出

D. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

15.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税

A. 来源于中国境内的所得

B. 来源于中国境外的所得

C. 来源于中国境内、境外的所得

D. 来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

答案:

16.以下各项实行从量定额计征资源税的是（）

A. 原油

B. 天然气渝粤教育

C. 海盐

D. 黏土、砂石

答案:

17.准予从应交消费税税额中扣除外购已税消费品已纳税额的有( )

A. 以外购的已税烟丝继续加工生产卷烟

B. 以委托加工收回的高档化妆品继续加工生产高档化妆品

C. 以委托加工收回的珠宝玉石继续加工生产珠宝玉石

D. 以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（镶嵌首饰）国开形成性考核答案

答案:

18.我国增值税的征税范围包括( )

A. 销售货物

B. 提供应税劳务服务

C. 进口货物渝粤搜题

D. 转让无形资产和不动产

答案:

19.实际利润额是按会计准则规定核算的利润总额减去( )后的余额。

A. 以前年度待弥补亏损以

B. 不征税收入

C. 免税收入国开形成性考核答案

D. 减免的应税所得额

答案:

20.以下属于消费税税目的有( )

A. 卷烟

B. 酒

C. 高档皮包

D. 电池

答案:

21.递延所得税资产或递延所得税负债的影响额除了记入“所得税费用”外，还可能记入的账户有( )

A. 商誉渝粤题库

B. 其他综合收益

C. 资本公积

D. 留存收益

答案:

国开搜题

22.以下( )项目所得免缴企业所得税

A. 中药材的种植

B. 牲畜、家禽的饲养

C. 远洋捕捞

D. 海水养殖

答案:

23.以下属于增值税免税项目的有( )

A. 销售图书

B. 提供医疗服务

C. 销售农产品

D. 提供国际运输服务

答案:

24.以下各项属于消费税复合计税的有( )

A. 卷烟

B. 白酒

C. 高档化妆品

D. 超豪华小汽车

答案:

25.以下叙述正确的有( )渝粤教育

A. 税务会计作为一项实质性工作是独立存在的

B. 税收制度是收付实现制与权责发生制的结合

C. 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则

D. 在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。

答案:

26.以下属于税务会计对象的有( )

A. 税款的计算、缴纳国家开放大学作业答案

B. 税款退补与减免

C. 税收滞纳金与罚款、罚金

D. 预约定价安排

答案:

27.进口货物的完税价格包括( )

A. 货价

B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费

C. 向国外支付的软件费

D. 进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金

答案:

28.以下叙述正确的有( )

A. 纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税渝粤搜题

B. 纳税人将生产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税

C. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税

D. 委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税。

答案:

渝粤题库

29.以下各项适用6%增值税税率的有( )一网一平台答案

A. 金融服务

B. 增值电信服务

C. 生活服务

D. 租赁服务

答案:

30.企业所得税税前扣除的确认原则包括( )

A. 权责发生制原则

B. 配比原则

C. 确定性原则

D. 谨慎性原则

答案:

31.以下叙述正确的有( )

A. 税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

B. 税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

C. 在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

D. 税务会计的最终产品是税务会计报表。

答案: