24春国开电大湖南广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:95 得分:95渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

B. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

C. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的一网一平台答案

答案:

2.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

A. 300

B. 0

C. 100

D. 200

答案:

3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

B. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

C. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

D. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

答案:

4.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 50%

B. 75%

C. 85%

D. 60%

答案:一网一平台答案

5.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）

A. 4100

B. 4200

C. 4600

D. 4333.2

答案:

6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 东道国的税法

B. 联合国税法

C. OECD税法国开形成性考核答案

D. 中国税法

答案:

7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 在多个国家或一个国家设立分支机构渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

8.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

A. 外国纳税义务

B. 本国纳税义务

C. 有限纳税义务

D. 无限纳税义务国家开放大学作业答案

答案:

9.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

A. 利润最大化原则渝粤题库

B. 受益所有人原则

C. 成本收益匹配原则

D. 独立交易原则

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10.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A. 高税国税负渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 整体税负

C. 境外税负

D. 本国税负

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二、多选题（5道，共30分）

11.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 建筑安装工程持续时间超过12个月

B. 独立代理人

C. 固定的营业场所

D. 非独立代理人渝粤题库

答案:

12.以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。

A. 筹划方法更复杂

B. 获得的利润更大

C. 筹划空间更大

D. 面临的风险更大

答案:

13.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

A. OECD范本

B. 联合国范本

C. 美国范本

D. 中国范本

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国开形成性考核答案

14.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）

A. 定期定额纳税

B. 分支机构集中到总公司汇总纳税。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 分支机构独立申报纳税

D. 代扣代缴国开搜题

答案:

15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。

A. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定国家开放大学作业答案

D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案:

17.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）国开搜题

答案:

18.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

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19.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

答案:

20.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

答案:渝粤题库

国开搜题

21.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

答案:

22.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

答案:

23.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

24.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）

答案:

25.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案: